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  3. 某商贸公司为一般纳税人，2017年8月10日从外地某机械厂购进电扇一批，机械厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。 2017年...

某商贸公司为一般纳税人，2017年8月10日从外地某机械厂购进电扇一批，机械厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。 2017年...

admin2020-12-24  23
问题 某商贸公司为一般纳税人，2017年8月10日从外地某机械厂购进电扇一批，机械厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。 2017年8月12日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。
<1> 、商贸公司怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？
<2> 、如果商贸公司的业务员仅丢失已开具专用发票的抵扣联，那么商贸公司该如何处理？
<3> 、商贸公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣？
<4> 、商贸企业是否必须在《中国税务报》上刊登“遗失声明”？
选项
答案
解析【正确答案】 商贸公司应向机械厂取得该项业务增值税专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及机械厂所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经商贸公司主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 【该题针对“发票使用的审核”知识点进行考核】 【正确答案】 仅丢失已开具专用发票的抵扣联，商贸公司应使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。 【该题针对“发票使用的审核”知识点进行考核】 【正确答案】 商贸公司最迟应在专用发票开具之日起360日内办妥上述各项手续，并到主管税务机关进行认证才能保证此项业务的进项税额可以抵扣。 【该题针对“发票使用的审核”知识点进行考核】 【正确答案】 不需要。为方便纳税人，国家税务总局决定，自2016年7月28日起，取消纳税人的增值税专用发票发生被盗、丢失时必须统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”的规定。使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。 【该题针对“发票使用的审核”知识点进行考核】
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