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  3. 1、北京某传媒有限责任公司为增值税一般纳税人，主要经营电视剧、电影等广播影视节目

1、北京某传媒有限责任公司为增值税一般纳税人，主要经营电视剧、电影等广播影视节目

书海库2020-05-20  65
问题 1、北京某传媒有限责任公司为增值税一般纳税人，主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2018年11月企业发生如下业务：（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。（2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.64万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。（3）10日，公司购入一台生产经营用小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计金额23.2万元。（4）11日，取得设计服务收入含税价款53万元。（5）22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。（影院选择采用一般计税方法核算）（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
选项 1、提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的增值税销项税。2、购入计算机可以抵扣的增值税进项税。3、购入小汽车允许抵扣的增值税进项税。4、收取的设计服务收入应计算的增值税销项税。5、支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税。6、该传媒公司当月应纳的增值税税额。
答案
解析1,提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税＝106÷（1＋6%）×6%＝6（万元）2,购入8台计算机可以抵扣的增值税进项税＝4.64÷（1＋16%）×16%＝0.64（万元）3,购入小汽车允许抵扣进项税＝23.2÷（1＋16%）×16%＝3.2（万元）4,收取的设计服务收入应纳增值税销项税＝53÷（1＋6%）×6%＝3（万元）5,支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税＝15÷（1＋6%）×6%＝0.85（万元）6.该传媒公司当月应纳的增值税税额＝6＋3－0.64－3.2－0.85＝4.31（万元）
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