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  3. 某企业是增值税一般纳税人。2018年9月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格

某企业是增值税一般纳税人。2018年9月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格

书海库2019-12-17  66
问题 某企业是增值税一般纳税人。2018年9月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格为100万元，该批原材料分别按10%和16%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售，取得销售收入200万元（不含增值税），同时支付运输费8万元（取得增值税专用发票）。已知该企业适用的增值税税率为16%。计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
选项
答案
解析（1）进口原材料的应纳增值税税额=（100＋100×10%）×16%=17.6（万元）。　　（2）允许抵扣的增值税进项税额=17.6﹢8×10%=18.4（万元）。　　（3）应纳增值税税额=200×16%-18.4=13.6（万元）。
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