某企业是增值税一般纳税人。2018年9月从国外进口一批原材料,海关审定的完税价格

书海库2019-12-17  18

问题 某企业是增值税一般纳税人。2018年9月从国外进口一批原材料,海关审定的完税价格为100万元,该批原材料分别按10%和16%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售,取得销售收入200万元(不含增值税),同时支付运输费8万元(取得增值税专用发票)。已知该企业适用的增值税税率为16%。计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

选项

答案

解析(1)进口原材料的应纳增值税税额=(100+100×10%)×16%=17.6(万元)。  (2)允许抵扣的增值税进项税额=17.6﹢8×10%=18.4(万元)。  (3)应纳增值税税额=200×16%-18.4=13.6(万元)。
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