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  3. 甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月将一批自产高档香水无偿赠送给其

甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月将一批自产高档香水无偿赠送给其

Loveyou2019-12-17  39
问题 甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，成本利润率为5%，则甲化妆品生产企业当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为（ ）元。
选项 A.2040B.2688C.2767.06D.10400
答案C
解析自产应税消费品用于无偿赠送的，增值税和消费税均视同销售，应按照同类应税消费品的销售价格计税，对于没有同类销售价格的，按照组成计税价格计税，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）=8000×（1+5%）÷（1-15%）=9882.35（元）。应缴纳的消费税和增值税合计=9882.35×15%+9882.35×13%=2767.06（元）。
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