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某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售和进口业务。2020年6月有关业务如下: 其他相关资料:当月取得的相关票据符合税法规定并在当月抵扣。该企...
某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售和进口业务。2020年6月有关业务如下: 其他相关资料:当月取得的相关票据符合税法规定并在当月抵扣。该企...
admin
2020-12-24
42
问题
某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售和进口业务。2020年6月有关业务如下:
其他相关资料:当月取得的相关票据符合税法规定并在当月抵扣。该企业对转让不动产选择简易计税方法计算增值税。小汽车消费税税率为5%。
(1)批发商品取得不含税销售额24万元,由于购货方提前偿还货款,按合同规定,给予购货方2%的销售折扣,实际收到不含税货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入7.91万元,销售摩托车取得零售收入10.17万元,销售其他商品取得零售收入67.8万元。
(2)从国外进口一辆小汽车作为企业管理部门用车,海关审定的关税完税价格18万元,关税税率为30%。该企业按照规定缴税后海关放行,并取得了进口增值税专用缴款书。
(3)从国内采购商品,取得的增值税专用发票上注明金额45万元、税额5.85万元;购货过程中发生运输费用,取得增值税专用发票,注明运费金额4万元;从国营农场购进免税水果直接用于零售,收购金额22万元,开具合法收购凭证;购人运输服务,将该批农产品运回企业,取得增值税专用发票,注明运费金额1万元。将该批水果的20%用于本企业职工福利,其他待售。
(4)职工食堂领用上月已抵扣了进项税额的餐具,成本2万元。
(5)上月销售的一台冰箱因质量问题被顾客退回,该商贸企业退给顾客货款0.678万元,并开具红字普通发票;商贸企业将其退给厂家,取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元,税额0.065万元。
(6)取得销售啤酒的逾期包装物押金2.26万元,白酒的逾期包装物押金3万元。
(7)将2014年抵债(债权金额400万元)得到的不动产转让,取得价税合计金额560万元。
(8)月末盘点时发现上月外购的服装丢失,账面成本10万元。
【提示】老师在本题所说的“要交增值税销项税额”意思表示为“要确认增值税销项税额”。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
依据税法的有关规定,下列说法中正确的有( )。
选项
A.发生销货退回应当减少当月的销项税额
B.啤酒和白酒的逾期包装物押金当月要计算缴纳增值税
C.销售金银首饰取得的收入要计算缴纳增值税和消费税
D.用于职工食堂的外购农产品应视同销售计算增值税销项税
E.转让抵债得到的不动产,适用3%的征收率计算增值税
答案
AC
解析
选项B:啤酒和白酒的逾期包装物押金税务处理的方法不一样,啤酒包装物的逾期押金当月要计算缴纳增值税,白酒的包装物押金收到时就要计算缴纳增值税。选项D:外购货物用于职工食堂,不视同销售,对应的进项税不得抵扣。选项E:转让抵债得到的不动产,该企业选择简易计税方法,适用5%的征收率。
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