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某纳税人（非自然人）为北京西城区纳税人，2016年6月30日转让其2013年自己

恬恬2019-12-17  65
问题 某纳税人（非自然人）为北京西城区纳税人，2016年6月30日转让其2013年自己建造的厂房一间，取得转让收入1000万元，厂房也在北京市西城区。纳税人2013年建造厂房的成本为700万元。如果该纳税人为增值税一般纳税人，纳税人对该笔业务选择一般计税方法，应如何在不动产所在地地税机关计算预缴税额，如何在机构所在地申报纳税？（假设纳税人其他业务6月的应纳增值税额为70万元）
选项
答案
解析在北京西城区地税机关预缴税款＝1000/1.05×5%＝47.62（万元）　　账务处理：　　借：应交税费——预交增值税　　476200　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　476200　　按假设，纳税人按照一般计税方法计税应纳税额，向北京市西城区国税机关申报纳税时：　　应纳税额＝1000/1.11×11%＋70＝169.10（万元）　　账务处理：　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　1691000　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　1691000　　纳税人在7月申报期内，应纳税额合计为169.10万元。纳税人可凭在北京西城地税机关缴纳税款的完税凭证，抵减应纳税额的47.62万元，仍需缴纳121.48万元。　　相关账务处理[img]/upload/tiku/84/8449881_1.png[/img]
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