首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲制造公司(增值税一般纳税人)2018年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一
甲制造公司(增值税一般纳税人)2018年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一
书海库
2019-12-17
15
问题
甲制造公司(增值税一般纳税人)2018年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门),租期一年,全年租金于2018年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项,乙公司取得增值税专用发票并通过认证。问题: <1>、作出甲、乙公司2018年10月该项业务的会计分录。<2>、分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。
选项
答案
解析
【正确答案】 甲公司会计分录:借:银行存款120000 贷:预收账款103448.28 应交税费——应交增值税(销项税额)16551.72乙公司会计分录:借:预付账款103448.28 应交税费——应交增值税(进项税额)16551.72 贷:银行存款120000 【正确答案】 甲公司的企业所得税处理:租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。但如果租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀确认收入。即,甲公司2018年确认3个月(10~12月)的租赁收入,剩余的租金确认为2019年企业所得税的收入。乙公司的企业所得税处理:以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除。所以乙公司2018年10月1日一次性支付的全年租金不得一次性扣除,可以扣除的租赁费支出为3个月(10~12月)的租赁费支出,剩余部分作为2019年租赁费支出扣除。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/21MEKKKQ
相关试题推荐
当拟建工程中有设备、管道冬雨季施工,有易燃易爆、有害环境施工,或设备、管道焊接质
根据《通用安装工程工程量计算规范》GB50856-2013的规定,附录A机械设备
某高层楼房地上顺序有商业1层,办公3层,住宅22层;住宅与办公之间有设备夹层1层
项目公司资本结构是否合理,一般是通过分析()的变化进行衡量。
某公司发行普通股筹资,正常市价为600万元,筹资费率为5%,第一年股利率为10%
出租者将自己经营的设备反复出租,直到设备报废为止的租赁方式为()。
下列选项中属于进口关税的纳税人有()。
计算土地增值税时,允许从房地产转让收入中扣除的项目有()。
投保安装工程一切险时,安装施工用机器设备的保险金额应按()计算。
某公司2013年发生两笔互换房产业务,并办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值
随机试题
根据《中华人民共和国水法》关于设置、新建、改建或者扩大排污口的有关规定,以下说法
下列属于国有无形资产的有()。
女性,26岁,已婚。腹痛、腹泻、发热、呕吐20小时,于2007年3月12日入院患
A.自始至终影响 B.归根结底妨碍 C.无庸讳言干扰 D.理所当然排斥B“无论……都……”构成的无条件句式表明,无论如何宣传,在美国艺术与技术本质
引起出血性疾病较常见的因素是 A血管外因素B凝血因子缺乏C肝素或香豆素类药
患者,女,27岁,某天突然出现意识丧失、全身抽搐、眼球上翻、瞳孔散大、牙关紧闭、大小便失禁,此时哪项护理措施不正确A.让患者取平卧位B.松解领扣和腰带C.切
缺乏共情容易造成的后果包栝()。A.求助者感到失望B.求助者停止亩我探索C.求助者逐渐减轻压力D.咨询师停止主动探索
衡量通货膨胀率的价格指数有PPI、CPI、WPI和GDP。
住宅中应有天然采光和通风的房间是()。A.卫生间B.卧室C.书房D.起居室E.厨房
下列关于双代号网络图的表述中,不正确的是()。A、双代号绘图法由工作、节点、线路三个基本要素组成B、网络图中所有节点都必须编号C、节点不需要消耗资源,但要