非居民企业A在中国境内未设立机构、场所,2018年12月与居民企业B签订一项新型

题库总管2019-12-17  23

问题 非居民企业A在中国境内未设立机构、场所,2018年12月与居民企业B签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务,该设备净值为5000万元,双方在合同中约定B支付A价款合计600万元,未单独列明安装、培训服务的金额,A派遣员工在境内外负责该项业务,但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额,税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税,核定利润率为20%。已知:不考虑其他税费。要求:根据上述资料,回答下列问题:<2>、该企业安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税( )万元。

选项 A.2.4B.3C.1.5D.1.2

答案D

解析应纳税所得额=收入额×核定的利润率=60×20%=12(万元),所以按照核定征收的方式应缴纳企业所得税=12×10%=1.2(万元)。
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