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  3. 非居民企业A在中国境内未设立机构、场所，2018年12月与居民企业B签订一项新型

非居民企业A在中国境内未设立机构、场所，2018年12月与居民企业B签订一项新型

题库总管2019-12-17  22
问题 非居民企业A在中国境内未设立机构、场所，2018年12月与居民企业B签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为5000万元，双方在合同中约定B支付A价款合计600万元，未单独列明安装、培训服务的金额，A派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为20％。已知：不考虑其他税费。要求：根据上述资料，回答下列问题：<2>、该企业安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税（ ）万元。
选项 A.2.4B.3C.1.5D.1.2
答案D
解析应纳税所得额＝收入额×核定的利润率＝60×20％＝12（万元），所以按照核定征收的方式应缴纳企业所得税＝12×10％＝1.2（万元）。
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