首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲、乙、丙三公司均为境内居民企业。甲公司分别持有乙、丙公司20%和30%的股份,
甲、乙、丙三公司均为境内居民企业。甲公司分别持有乙、丙公司20%和30%的股份,
天天题库
2020-05-20
40
问题
甲、乙、丙三公司均为境内居民企业。甲公司分别持有乙、丙公司20%和30%的股份,按企业会计准则要求,甲公司对这两项长期股权投资采用权益法核算。2014年,乙公司经营净亏损500万元,丙公司实现净利润1000万元,甲公司“投资收益”账户确认损失100万元(500×20%),确认收益300万元(1000×30%),另外,丙公司实际宣告分配股息800万元,甲公司按照持股比例确认“应收股利”240万元。 假如您是受托进行企业所得税审核的税务师,请对该业务的会计处理提出纳税调整建议,并简要说明理由。
选项
答案
解析
根据题意可以判断出甲企业对长期股权投资采用的是权益法核算。 甲对乙的投资:会计上确认投资损失100万,税收上不确认投资损失,只有当投资损失实际发生的时候,才可以税前扣除。所以应调增所得额100万元。 甲对丙的投资:会计上确认投资收益300万;税法上应确认投资收益240万元,调减所得额60万元;此外符合条件的居民企业之间的股息红利属于免税收入,需要纳税调减240万。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/24FMKKKQ
相关试题推荐
我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”,这里的“中华人民共和国境内”是
下列关于增值税退(免)税的计税依据,表述正确的有( )。 A.生产企业出口劳
某县城一生产企业2016年7月被查补增值税30000元,消费税50000元,土地
甲化妆品生产企业,2016年5月外购一批香水精,取得的增值税专用发票上注明金额为
某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2016年6月取得不含税销售额如下:销售烫花木
下列企业中,不属于消费税纳税义务人的是()。 A.零售金银首饰的首饰
某软件开发企业为增值税一般纳税人,2015年4月销售自产软件产品取得不含税收入3
甲企业为增值税小规模纳税人,2016年8月进口一批铅蓄电池,买价为80000元,
甲企业为增值税小规模纳税人,2016年2月销售货物,开具普通发票,取得含税收入5
甲企业为增值税一般纳税人,2016年2月购进原材料,取得增值税专用发票上注明的税
随机试题
班杜拉的观察学习的过程不包括 A.注意过程 B.保持过程 C.想象过程
锅炉、压力容器、电梯等制造单位,应当经()许可,方可从事相应的活动。
甲公司向乙公司购买50吨水泥,后甲通知乙需要更改购买数量,但一直未明确具体数量。
补齐技能短板,提高就业能力 【背景链接】 为困难企业转岗职工提供有针
如今中国的一些城市将居民幸福指数这样的“软指标”,作为一项重要内容纳人政绩考核
铸造车间生产工艺见图4-1。商品芯砂(含石英砂、酚醛树脂、氯化铵),以热芯盒工艺
(多选)在大发展大变革大调整的背景下,以习近平同志为核心的党中央,为解决一系列重大问题提供了新的方向、新的方案、新的选择。中国发展理念、发展道路、发展模式...
1951年底到1952年春,中国共产党在党政机关中开展的“三反”运动是( )。A.反贪污、反浪费、反官僚主义B.反主观主义、反宗派主义、反党八股C.反
道路交通设施中必要的交通标志包括以下()类。A:警告标志、禁令标志、指路标志、交通指挥信号四类B:警告标志、禁令标志、指示标志、指路标志四类C:交通指挥信
连锁经营最基本、最明显、最本质的特征()。A:专业化B:标准化C:现代化D:规模化