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财务会计
某酒厂为增值税一般纳税人。2019年5月销售额(含增值税价)及包装物押金情况如下:10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元,...
某酒厂为增值税一般纳税人。2019年5月销售额(含增值税价)及包装物押金情况如下:10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元,...
admin
2020-12-24
39
问题
某酒厂为增值税一般纳税人。2019年5月销售额(含增值税价)及包装物押金情况如下:10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元,当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元,当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元,则该酒厂当月应纳消费税税额为( )万元。(黄酒消费税定额税率为240元/吨)
选项
A.59.50
B.63.50
C.55.17
D.69.50
答案
C
解析
黄酒从量计征消费税,其包装物押金不缴纳消费税;白酒包装物押金收取时就需要缴纳消费税,到期未收回的包装物押金不再计征消费税。销售粮食白酒应纳消费税税额=[280.8÷(1+13%)+24.57÷(1+13%)]×20%+10×2000×0.5÷10000=55.05(万元) 销售黄酒应纳消费税税额=5×240÷10000=0.12(万元) 该企业当月应纳消费税税额=55.05+0.12=55.17(万元)
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