首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,甲公司2016年12月1日购入设备一台,原值150万元,净残值为零。税法规定采用年限平均法计提折旧,折旧...
甲公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,甲公司2016年12月1日购入设备一台,原值150万元,净残值为零。税法规定采用年限平均法计提折旧,折旧...
admin
2020-12-24
64
问题
甲公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,甲公司2016年12月1日购入设备一台,原值150万元,净残值为零。税法规定采用年限平均法计提折旧,折旧年限为5年;会计规定采用年数总和法,折旧年限为5年。税前会计利润各年均为1 000万元。2018年12月31日预计2019年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。
要求:根据上述资料,分别计算2017年、2018年甲公司的递延所得税、应交所得税以及所得税费用的发生额,并编制相应的账务处理。(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
解析
2017年:(所得税税率15%) (1)递延所得税资产发生额 账面价值(年数总和法)=150-150×5/15=100(万元) 计税基础(年限平均法)=150-150/5=120(万元) 可抵扣暂时性差异=120-100=20(万元) 递延所得税资产期末余额=20×15%=3(万元) 递延所得税资产发生额=3(万元) (2)应交所得税=(1 000+50-30)×15%=153(万元) (3)所得税费用=153-3=150(万元) 借:所得税费用 150 递延所得税资产 3 贷:应交税费——应交所得税 153 2018年:(所得税税率15%,预计2019年所得税税率将变更为25%) (1)递延所得税资产发生额 账面价值(年数总和法)=100-150×4/15=60(万元) 计税基础(年限平均法)=120-150/5=90(万元) 累计可抵扣暂时性差异=90-60=30(万元) 递延所得税资产期末余额=30×25%=7.5(万元) 递延所得税资产发生额=7.5-3=4.5(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/2XdKKKKQ
相关试题推荐
甲公司、乙公司于5月1日签订1份买卖合同。6月1日,甲公司按约定交货。货物存在隐蔽瑕疵,乙公司当初并不知情。直至7月1日,乙公司才发现货物存在瑕疵,当即向...
根据《刑法》规定,下列关于危害税收征管犯罪的说法中,正确的是()A.骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪属于危害税收征管犯罪B.主体只能是单位C.侵犯的客体
根据《物权法》规定,设立权利质权时,需要在信贷征信机构办理出质登记的财产权利是()。A.基金份额B.应收账款C.债券D.专利权中的财产权
根据《企业破产法》及司法解释规定,下列关于管理人的说法中,错误的是()。A.个人依法也可以担任管理人B.管理人可以由依法设立的社会中介机构担任C.管理人可
根据《行政诉讼法》及司法解释规定,由推选产生的2--5名当事人作为诉讼代表人参加诉讼的适用情形是()。A.同案原告至少5人以上B.同案原告至少10人以上
根据《行政诉讼法》及司法解释规定,对复议机关决定维持原行政行为而当事人不服提起诉讼的案件,确定被告的原则是()。A.以复议机关为被告,以作出原行政行为的行政机关
丘佛市万亿公司于2010年12月20日成立并办理了税务登记,属一人有限责任公司。法定代表人为汪某,主要从事玻璃制品销售。2015年至2016年期间,万亿公...
丘佛市万亿公司于2010年12月20日成立并办理了税务登记,属一人有限责任公司。法定代表人为汪某,主要从事玻璃制品销售。2015年至2016年期间,万亿公...
某加油站系个人独资企业,投资人是李某。2018年9月11日,Z市税务局第一-稽查局决定对该加油站涉嫌偷税问题进行立案调查。经调查取证,第一稽查局于201...
某加油站系个人独资企业,投资人是李某。2018年9月11日,Z市税务局第一-稽查局决定对该加油站涉嫌偷税问题进行立案调查。经调查取证,第一稽查局于201...
随机试题
或有事项准则规定的必须在会计报表附注中披露的或有负债包括() Ⅰ.已贴现商业
患者,女,23岁。因反复发作贫血1年,加重1月伴肌肉酸痛和食欲缺乏,来门诊看病。
RPD固位力的调节中,哪项不正确
下列方法中,可用于风险型决策的是( )。 A.等概率法 B.加权
某地区采用A值法计算的SO2环境容量为6.0万吨/年.采用线性规划模型计算的SO
强强能理解3个皮球和1个皮球合起来是4个皮球,但不能理解“3+1=4”。这说明幼儿思维的特点是()。A.行动性B.具体性C.抽象性D.简单性
黄芩具有而黄柏不具有的功效是A:燥湿B:泻火C:解毒D:止血E:退虚热
下列对急性心肌梗死患者的护理措施不正确的是A:心理支持,避免焦虑B:监护期间绝对卧床休息C:给予清淡易消化食物D:排便困难时,嘱患者用力排便E:保持病房
下列关于勘察设计合同的签订程序的说法,正确的是()。A:勘察设计合同必须由双方法人代表在合同文本上签字,合同生效B:勘察设计合同可由指定的代理人在合同文本上签
反映客户短期偿债能力的比率主要有()。A.流动比率B.资产负债率C.权益乘数D.速动比率E.现金比率