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甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、租赁和金融服务。2019年1月有关经营情
甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、租赁和金融服务。2019年1月有关经营情
书海库
2019-12-17
25
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、租赁和金融服务。2019年1月有关经营情况如下:(1)提供贷款服务,当月收取含增值税利息收入15万元,发生利息支出1万元。(2)提供餐饮服务取得含增值税收入29.68万元。(3)出租餐饮设备取得含增值税收入23.2万元,出租房屋取得含增值税收入66万元。(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计8万元。(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额6万元。(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额3.2万元。已知:上期期末留抵税额为3万元;有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;金融服务、生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是( )。
选项
A.员工出差发生的火车票、飞机票的进项税额准予抵扣B.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣C.购进卫生用具的进项税额准予抵扣D.上期期末留抵税额准予抵扣
答案
BCD
解析
选项A:纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额。
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