首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
2018年5月,乙公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为职工食堂,取得增值税专用
2018年5月,乙公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为职工食堂,取得增值税专用
书海库
2020-05-20
44
问题
2018年5月,乙公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为职工食堂,取得增值税专用发票上注明金额1000万元,税额100万元。2019年1月,该职工食堂改用于厂房,累计已计提折旧30万元。该不动产改变用途的次月可以抵扣进项税额()万元。A、38.80B、97.00C、97.27D、58.36
选项
答案
D
解析
按照规定不得抵扣进项税额的不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额项目的,按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率按照规定计算的可抵扣进项税额,60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣,40%的部分为待抵扣进项税额,于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。本题中不动产净值率=(1000+100-30)÷(1000+100)×100%=97.27%,该不动产改变用途的次月可以抵扣进项税额=97.27%×100×60%=58.36(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/386pKKKQ
相关试题推荐
与WWW方式相比,用电子邮件专用软件收发邮件速度更快,使用更方便。()A、正确B、错误A
专版征订目录主要是指出版单位或其他供货商编制的、推荐本单位出版物的专用征订目录。()A、正确B、错误A
为提高库房的作业效率,加快出版物的周转,通常将库房分为周转仓和()。A、流动仓B、专用仓C、备货仓D、固定仓C
如何鉴别进口音像制成品是否盗版?目前,只有中国图书进出口总公司具有进口音像制成品的权力,因此凡在市场上流通、不是中国图书进出口总公司进口的音像制成品,肯定是盗版
凡是彩封上有“中国图书进出口总公司总经销”、“中国图书进出口总公司×××分公司进口”、“中国图书进出口×××分公司总经销”字样的进口音像制成品,一定是盗版音像制
广告公司的分类按其代理对象分:A、客户代理广告公司B、媒介代理广告公司C、全面服务型广告公司D、部分服务型广告公司。A,B
公司的网络采用单域结构进行管理。网络中有一台安装了ExchangeServer
公司使用ExchangeServer2003搭建了企业邮件系统,网络采用单
某集团公司设有总部和多个分公司,总部和各分公司的网络各为一个域,整个集团的网络形
公司的网络采用WindowsServer2003单域结构进行管理,网络管理
随机试题
牙冠形成后摄入四环素,临床上能够看到牙齿颜色的部位是 A、牙骨质 B、牙釉
为了确定情绪泛化程度,心理咨询师还应该了解的资料是( )。
填制凭证时,凭证正文包括的内容有()。
0、1、2、3、4、5、6这七个数字能够组成多少个被125整除的无重复数字的五位
根据《企业安全生产标准化基本规范》(AQ/T9006—2010),企业应加强生产
假设投资者有两种金融产品可供选择,一是国债,年收益率为5.5%;二是银行理财产品,收益率可能为8%、6%、5%,其对应的概率分别为0.2、0.6、0.2,...
游客兑换外币后,旅游者应妥善保管银行出具的()。A.票单B.汇单C.兑单D.水单
梅兰芳之于京剧正如()之于() A.周立波:舞蹈 B.关汉卿:昆曲 C.马三立:相声 D.刘德华:明星
企业并购包括兼并和()两种方式。A、合并B、并吞C、收购D、股份转让
共用题干 患者,男性,65岁,体重55kg,甲状腺功能亢进症,进行治疗。由于心房颤动导致频脉接受地高辛治疗。地高辛需进行血药浓度监测的原因是A:个体差异很大