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甲公司是“营改增”增值税一般纳税人,2018年6月1日,发生相关业务如下:? (1)6月5日,初次购买增值税税控系统专用设备和支付技术维护费价税共计10...
甲公司是“营改增”增值税一般纳税人,2018年6月1日,发生相关业务如下:? (1)6月5日,初次购买增值税税控系统专用设备和支付技术维护费价税共计10...
admin
2020-12-24
17
问题
甲公司是“营改增”增值税一般纳税人,2018年6月1日,发生相关业务如下:?
(1)6月5日,初次购买增值税税控系统专用设备和支付技术维护费价税共计10000元,其中专用设备6000元,服务费用4000元。该设备按平均年限法计提折旧,折旧年限为3年、无残值。经统计,6月发生咨询收入价税合计120万元,购买纸张等耗材,取得增值税专用发票,注明价款2.8万元,税金0.448万元。?
(2)7月5日,向税务机关上交6月份的增值税款项。?
(3)7月份共取得咨询收入不含税82万元;涉税鉴证不含税收入80万元;7月购进计算机50台,取得增值税专用发票,注明价款42万元,税金6.72万元。?
上述取得的增值税专用发票取得当月均通过了认证。(单位元,保留两位小数)?
要求: ?
<1>?、根据上述资料,做出2018年6、7月份甲公司上述业务的相关增值税会计处理。?
选项
答案
解析
甲公司会计处理如下:? (1)6月份? ①购入增值税税控系统专用设备时:? 借:固定资产——增值税税控系统?6000? 贷:银行存款?6000? 借:应交税费——应交增值税(减免税款)?6000? 贷:管理费用?6000? ②支付技术维护费时:? 借:管理费用——税控系统技术维护费?4000? 贷:银行存款?4000? 借:应交税费——应交增值税(减免税款)4000? 贷:管理费用——税控系统技术维护费?4000? ③咨询收入:? 借:银行存款?1200000? 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)?67924.53? 主营业务收入?1132075.47? ④购买纸张耗材等:? 借:原材料?28000? 应交税费——应交增值税(进项税额)?4480? 贷:银行存款?32480? ⑤月末将“应交税费——应交增值税”科目余额结转至“应交税费——未交增值税”科目:? 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)53444.53? 贷:应交税费——未交增值税?53444.53? 备注:?67924.53-4480-6000-4000=53444.53(元)。? (2)7月份? ①缴纳上月的增值税:? 借:应交税费——未交增值税?53444.53? 贷:银行存款?53444.53? ②咨询收入、涉税鉴证收入:? 借:银行存款?1717200? 贷:主营业务收入?1620000? 应交税费——应交增值税(销项税额)?97200? ③购进计算机价款42万元,税金6.72万元:? 借:固定资产?420000? 应交税费——应交增值税(进项税额)?67200? 贷:银行存款?487200? ④税控系统专用设备的后续折旧处理:? 借:管理费用——折旧费?166.67? 贷:累计折旧——增值税税控系统?166.67? 税控系统专用设备的月折旧额=6000/(3×12)=166.67(元)。? ⑤月末将“应交税费——应交增值税”科目余额结转至“应交税费——未交增值税”科目:? 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)30000? 贷:应交税费——未交增值税?30000? 备注:97200-67200=30000(元) ?
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