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  3. 甲公司是“营改增”增值税一般纳税人，2018年6月1日，发生相关业务如下:? （1）6月5日，初次购买增值税税控系统专用设备和支付技术维护费价税共计10...

甲公司是“营改增”增值税一般纳税人，2018年6月1日，发生相关业务如下:? （1）6月5日，初次购买增值税税控系统专用设备和支付技术维护费价税共计10...

admin2020-12-24  31
问题 甲公司是“营改增”增值税一般纳税人，2018年6月1日，发生相关业务如下:?
（1）6月5日，初次购买增值税税控系统专用设备和支付技术维护费价税共计10000元，其中专用设备6000元，服务费用4000元。该设备按平均年限法计提折旧，折旧年限为3年、无残值。经统计，6月发生咨询收入价税合计120万元，购买纸张等耗材，取得增值税专用发票，注明价款2.8万元，税金0.448万元。?
（2）7月5日，向税务机关上交6月份的增值税款项。?
（3）7月份共取得咨询收入不含税82万元；涉税鉴证不含税收入80万元；7月购进计算机50台，取得增值税专用发票，注明价款42万元，税金6.72万元。?
上述取得的增值税专用发票取得当月均通过了认证。（单位元，保留两位小数）?
要求： ?
<1>?、根据上述资料，做出2018年6、7月份甲公司上述业务的相关增值税会计处理。?
选项
答案
解析甲公司会计处理如下：? （1）6月份? ①购入增值税税控系统专用设备时：? 借：固定资产——增值税税控系统?6000? 　　贷：银行存款?6000? 借：应交税费——应交增值税（减免税款）?6000? 　　贷：管理费用?6000? ②支付技术维护费时：? 借：管理费用——税控系统技术维护费?4000? 　　贷：银行存款?4000? 借：应交税费——应交增值税（减免税款）4000? 　　贷：管理费用——税控系统技术维护费?4000? ③咨询收入：? 借：银行存款?1200000? 　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）?67924.53? 　　　　主营业务收入?1132075.47? ④购买纸张耗材等：? 借：原材料?28000? 　　应交税费——应交增值税（进项税额）?4480? 　　贷：银行存款?32480? ⑤月末将“应交税费——应交增值税”科目余额结转至“应交税费——未交增值税”科目：? 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）53444.53? 　　贷：应交税费——未交增值税?53444.53? 备注：?67924.53-4480-6000-4000=53444.53（元）。? （2）7月份? ①缴纳上月的增值税：? 借：应交税费——未交增值税?53444.53? 　　贷：银行存款?53444.53? ②咨询收入、涉税鉴证收入：? 借：银行存款?1717200? 　　贷：主营业务收入?1620000? 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）?97200? ③购进计算机价款42万元，税金6.72万元：? 借：固定资产?420000? 　　应交税费——应交增值税（进项税额）?67200? 　　贷：银行存款?487200? ④税控系统专用设备的后续折旧处理：? 借：管理费用——折旧费?166.67? 　　贷：累计折旧——增值税税控系统?166.67? 税控系统专用设备的月折旧额=6000/（3×12）=166.67（元）。? ⑤月末将“应交税费——应交增值税”科目余额结转至“应交税费——未交增值税”科目：? 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）30000? 　　贷：应交税费——未交增值税?30000? 备注：97200-67200=30000（元） ?
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