2013年3月,某公司向一非居民企业(在境内无机构场所)支付利息26万元、特许权

Freeti2019-12-17  35

问题 2013年3月,某公司向一非居民企业(在境内无机构场所)支付利息26万元、特许权使用费40万元、不动产价款120万元(该不动产的账面净值为50万元,其位于我国境内),该公司应扣缴企业所得税(    )万元。

选项 A.13.6B.20.6C.27.2D.41.2

答案A

解析非居民企业来源于境内的所得(在境内未设立机构场所或取得的所得与所设的机构场所无实际联系),实际适用税率10%,该公司应扣缴企业所得税=26×10%+40×10%+(120-50)×10%=13.6(万元)。【知识点】 其他
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