A 劳务派遣公司(以下简称 A 公司)为增值税一般纳税人,与 B 公司签订劳务派遣协议,为 B 公司提供劳务派遣服务。 A 公司代 B 公司给劳务派遣员工...

admin2020-12-24  23

问题 A 劳务派遣公司(以下简称 A 公司)为增值税一般纳税人,与 B 公司签订劳务派遣协议,为 B 公司提供劳务派遣服务。 A 公司代 B 公司给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金。 2018 年 2月, A 公司共取得劳务派遣收入 66 万元(含税),其中代 B 公司支付给劳务派遣员工工资 26 万元、 为其办理社会保险 18 万元及缴纳住房公积金 10 万元。 A 公司本月购进一批办公用品,并取得增值税专用发票,注明销售额 5 万元。增值税专用发票本月已经认证相符。 A 公司选择按一般计税方法计税。 2018 年 2 月 A公司应缴纳增值税( )万元

选项 A.2.89
B.2.35
C.8.21
D.0

答案A

解析一般纳税人提供劳务派遣服务,可以以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税。 A 公司选择按照一般计税方法计算缴纳增值税,适用 6%的税率。应缴纳增值税=66÷(1+6%)×6%-5×17%=2.89(万元)
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