首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
(2015年)东方公司是一家中等规模的地方炼油企业,产品包括汽油、柴油等主要产品
(2015年)东方公司是一家中等规模的地方炼油企业,产品包括汽油、柴油等主要产品
Loveyou
2019-12-17
20
问题
(2015年)东方公司是一家中等规模的地方炼油企业,产品包括汽油、柴油等主要产品及其副产品,在本省以及周边省份出售给经销商或终端客户。东方公司面临的竞争压力既来自国有特大型炼油企业,还来自本省数量众多的其他炼油企业。为了掌握销售主动权和吸引客户,公司销售政策规定:对于资产额在1 000万元至3000万的客户,给予50万元的赊销额度;对于资产额在3 000万元至1亿元的客户,给予万元的赊销额度;对于资产额在1亿元以上的客户,给予200万元的赊销额度。公司对销售程序作出如下规定:(1)客户申请赊销额度时需提供经审计的上一年度资产负债表,由销售部负责审核。额度经公司批准后,不得变更。销售部负责客户信用档案的管理。对于重要客户的资信材料一般情况下不得变更。同时,对于所有客户都建立严格的信用保证制度。(2)重大的销售业务须由销售部开具销售订单,订单上的内容包括:销售期、客户名称、产品名称、产品单价、总价款、付款方式。销售订单经客户签字盖章,交由公司销售部部长加盖销售专用章后生效。(3)由财务部门定期与客户进行对账并负责催收。要求:(1)根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》,简要分析东方公司制订赊销政策所防范的主要风险。(2)根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》,分析东方公司销售程序规定中存在的内部控制弱点,并提出改进建议
选项
答案
解析
(1)根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》,东方公司赊销业务需防范的主要风险是:客户信用管理不到位,结算方式选择不当,账款回收不力等,可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。由于东方公司产品供过于求,制定赊销政策是为了掌握销售主动权,吸引客户,防范“因销售政策和策略不当、市场预测不准确或销售渠道管理不当等可能导致的销售不畅、库存积压,经营难以为继”的风险。【考点风险管理框架下的内部控制——内部控制的应用(2)根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》“内部控制要求与规范”,东方公司销售程序规定中存在以下内部控制弱点:①由于赊销额度经公司批准后,不得变更,造成公司未根据市场变化及时调整信用销售的策略,存在内部控制弱点。公司应当加强市场调查,合理确定信用方式,并根据市场变化及时调整信用销售的策略。②销售部负责客户信用档案的管理,对于重要客户的资信材料,一般情况下不得变更,这一规定存在内部控制弱点。公司应当健全客户的信用档案,关注重要客户资信变动情况,采取有效措施,防范信用风险。③公司对所有客户都建立了严格的信用保证制度,不能灵活运用信用销售等策略促进销售目标实现,存在内部控制弱点。企业应当对客户进行分类,对于境外客户和新开发的客户,应当建立严格的信用保证制度。④重大的销售业务仅由销售部门参与,存在内部控制弱点。重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加,并形成完整的书面记录,审批人员应当对销售合同草案进行严格审核。⑤公司规定由财务部门负责催收应收账款,存在控制弱点。应由销售部门负责应收账款的催收,财务部门负责办理资金结算并监控款项的回收。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/3i1lKKKQ
相关试题推荐
银行代理理财产品销售时,应遵照适合性原则,即要有适合的产品、适合的客户、适合的网
房地产信托是指房地产拥有者将房地产委托给信托公司,由信托公司按照委托者的要求进行
境外个人可以随意购买境内权益类和固定收益类金融产品。( )
A银行提供一款理财产品,该产品理财期限一年,到期一次性还本付息,到期持有者预期年
商业银行应当加强对理财产品宣传销售文本制作和发放的管理,宣传销售文本应当由商业银
( )的银行理财产品资金可以投资于国内股票二级市场。
银行理财产品宣传材料中应充分揭示产品风险,说明( )投资情形。
商业银行在进行理财产品宣传营销时,下列做法正确的是( )。
下列黄金产品中,通常称为“黄金存折”的是( )。
保险公司和银行合作是为了利用银行的( )。
随机试题
(94-95题共用备选答案) A.责令停产、停业 B.吊销执照 C.追究刑
李某研发了一种混凝土添加剂,向国家专利局提出实用新型专利申请,2010年5月12
患者,男,50岁。胃脘部经常隐隐作痛,时泛吐清水,喜暖恶寒,按之痛减,纳差神疲,
对非稳定排放源采用加密监测方法,一般以每日开工时间或()小时为周期,采样和测试不
学生在学习上希望获得好名次,其学习动机是( )
我国人民币短期贷款利率可分为6个月以下(含6个月)和6个月至1年(含1年)两个档次,中长期贷款利率可分为1至3年(含3年)、3至5年(含5年)以及5年以上...
进行膨胀土地基的计算中,下列说法错误的是( )。A.膨胀计算的膨胀率宜采用的垂直压力为自重压力与附加压力之和B.膨胀计算深度应为大气影响深度和浸水深度中的大
在先秦作品中,表现“重章叠句,一唱三叹”艺术特点的作品是() A.《诗经》 B.《文心雕龙》 C.《春秋》 D.《国语》
民用建筑工程室内装修采用的天然花岗石石材或瓷质砖使用面积大于()m2 时,应对不同产品、不同批次材料分别进行放射性指标复验。A、500B、100C、
《促进中部地区崛起规划》提出,重点建设()地下储气库。A:江苏金坛B:河南平顶山C:湖北应城D:安徽定远E:江西麻丘