2. 外语考试
  3. 甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下。

甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下。

Freeti2019-12-17  32
问题 甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下。（1）销售电冰箱收入 8 000 万元；出租闲置设备收入 500 万元；国债利息收入 50万元，理财产品收益 30 万元。（2）符合条件的广告费支出 1 500 万元。（3）向银行借入流动资金支付利息支出 55 万元。非广告性赞助支出 80 万元，向客户支付违约金 3 万元，计提坏账准备 8 万元。（4）全年利润总额 900 万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除。要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析下列小题。计算甲公司 2017 年度企业所得税应纳税额的下列等式中，正确的是（ ）。
选项 A.900+（1 500-1 287）+80+3+8=1 204 万元B.900-50+(1 500-1 275)+80+8=1 163 万元C.900-500+55+8=1 463 万元D.900-30+（1 500-1 200）=1 170 万元
答案B
解析间接法计算企业所得税，应纳税所得额＝年度利润总额＋纳税调整增加额－纳税调整减少额。调整项目：广宣费纳税调增=1 500-1 275=225 万元，国债利息收入属于免征项目，纳税调减 50 万元，非广告性赞助支出纳税调增 80 万元，计提坏账准备纳税调增 8 万元。所以选项 B 正确。
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