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甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下。
甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下。
Freeti
2019-12-17
41
问题
甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下。(1)销售电冰箱收入 8 000 万元;出租闲置设备收入 500 万元;国债利息收入 50万元,理财产品收益 30 万元。(2)符合条件的广告费支出 1 500 万元。(3)向银行借入流动资金支付利息支出 55 万元。非广告性赞助支出 80 万元,向客户支付违约金 3 万元,计提坏账准备 8 万元。(4)全年利润总额 900 万元。已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,准予扣除。要求,根据上述资料,不考虑其他因素,分析下列小题。计算甲公司 2017 年度企业所得税应纳税额的下列等式中,正确的是( )。
选项
A.900+(1 500-1 287)+80+3+8=1 204 万元B.900-50+(1 500-1 275)+80+8=1 163 万元C.900-500+55+8=1 463 万元D.900-30+(1 500-1 200)=1 170 万元
答案
B
解析
间接法计算企业所得税,应纳税所得额=年度利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。调整项目:广宣费纳税调增=1 500-1 275=225 万元,国债利息收入属于免征项目,纳税调减 50 万元,非广告性赞助支出纳税调增 80 万元,计提坏账准备纳税调增 8 万元。所以选项 B 正确。
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