甲企业为增值税一般纳税人, 2017 年 5 月销售自己使用过的 2008 年 5 月购进的机器设备,开具普通发票,取得含税收入 5356 元;销售 20...

admin2020-12-24  36

问题 甲企业为增值税一般纳税人, 2017 年 5 月销售自己使用过的 2008 年 5 月购进的机器设备,开具普通发票,取得含税收入 5356 元;销售 2009 年 5 月购进的生产设备,开具增值税专用发票上注明的价款 7000元,支付不含税运费 2000 元,取得运输企业开具的增值税专用发票。已知:甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税,则甲企业当月应缴纳增值税( )元。

选项 A.1638.22
B.1126
C.1068
D.1294

答案B

解析(1)纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税政策的, 可以放弃减税,按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票;甲企业销售自己使用过的 2008 年 5 月购进的机器设备应缴纳增值税=5356÷(1+3%)×3%=156(元);(2)甲企业销售 2009 年 5 月购进的生产设备应缴纳增值税=7000×17%-2000×11%=970(元);(3)甲企业当月应缴纳增值税=156+970=1126(元)。
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