首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
共用题干 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在上海和南京分别设有一个分公司,2013年6月其实现应纳税所得额2000万元,假设企业按...
共用题干 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在上海和南京分别设有一个分公司,2013年6月其实现应纳税所得额2000万元,假设企业按...
admin
2020-12-24
51
问题
共用题干
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在上海和南京分别设有一个分公司,2013年6月其实现应纳税所得额2000万元,假设企业按月预缴,企业所得税率为25%。另外,上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元;南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2013年7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料,回答下列问题:
选项
南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。
A:125
B:162
C:175
D:195.625
答案
D
解析
应纳税额:2000*25%=500(万元)。
跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理中总机构和二级分支机构应分期预缴企业所得税,50%在各二级分支机构之间分摊预缴,50%由总机构预缴。总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税=500*50%=250(万元)。
分支机构分摊比例=0.35*(该分支机构营业收入/各二级分支机构营业收入之和)+0.35*(该分支机构工资总额/各二级分支机构工资总额之和)+0.3*(该分支机构资产总额/各二级分支机构资产总额之和)=0.35*400/(400+1600)+0.35*l00/(100+300)+0.3*500/(500+2000)=0.2175,250*21.75%=54.375(万元)。
南京分公司预缴企业所得税款:250-54.375=195.625(万元)。
二级分支机构应当就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款。总机构和二级分支机构应分期预缴企业所得税,50%在各二级分支机构之间分摊预缴,50%由总机构预缴。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/CyYKKKKQ
相关试题推荐
共用题干 某数码相机生产企业生产的某一款相机单价为1600元/台,单位产品变动成本为1300元/台,固定成本分摊为6万元,计算得出的保本销售量为200台...
共用题干 某数码相机生产企业生产的某一款相机单价为1600元/台,单位产品变动成本为1300元/台,固定成本分摊为6万元,计算得出的保本销售量为200台...
共用题干 家乐福公司是法国的一家世界性连锁企业,目前家乐福在中国零售行业的排名一直名列前茅。家乐福公司的成功得益于该公司良好的供应链管理和库存管理,但是...
共用题干 捷达公司是某商品流通企业的下属企业,主要从事采购业务,每年的采购金额高达数亿元。捷达公司在计划期需购进某种商品100吨,甲乙两家供应商都能供货,且各
共用题干 某大型超市公司2014年度销售收入为4000万元,销售成本为2500万元,净利润为400万元;年初资产总额为3200万元,其中流动资产1800...
共用题干 某公司各种长期资金筹集来源的构成及其比例如下表所示,根据表中数据回答下列问题:该公司发行长期债券的资本成本为()。A:7%B:6%C:7.2%
共用题干 某医药器械专营公司要求对每种商品进行量本利分析,并对每种商品提出盈利目标,要求每个业务员制订实行盈利目标的具体措施。该公司的业务员张先生,根据...
共用题干 某医药器械专营公司要求对每种商品进行量本利分析,并对每种商品提出盈利目标,要求每个业务员制订实行盈利目标的具体措施。该公司的业务员张先生,根据...
共用题干 某医药器械专营公司要求对每种商品进行量本利分析,并对每种商品提出盈利目标,要求每个业务员制订实行盈利目标的具体措施。该公司的业务员张先生,根据...
共用题干 某医药器械专营公司要求对每种商品进行量本利分析,并对每种商品提出盈利目标,要求每个业务员制订实行盈利目标的具体措施。该公司的业务员张先生,根据...
随机试题
根据我国《公司法》的规定,股份有限公司将公司法定公积金转增资本时,其留存的法定公
工程中间交接应完成的内容有()。 A、工程质量合格 B、遗留危险已处理
求助者中心疗法对人性的基本看法是()。 A.积极、乐观的 B.理智、客观的
在期权交易中,对于交易双方的损失与获利机会说法正确的是()。
(2014年)下列关于风险管理信息系统功能的表述中,正确的有()。
“120”接诊了一名车祸致昏迷的患者,脑部CT提示颅内大量出血,需立刻行开颅手术
分离苦参中苦参碱和氧化苦参碱是利用二者
根据现行国家标准,下列哪一项指标不属于电能质量指标? (A)电压偏差和三相电压
()有权依照法律规定留置该财产,以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。A.抵押权人B.质权人C.债权人D.已登记的担保物权人
股份公司制度下,()是既相联系又相分离的运动,有利于优化产业结构。A:产业资本与金融资本B:虚拟资本与现实资本C:个人资本与社会资本D:社会资本与法人资本