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  3. 2018年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元

2018年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元

shuhaiku2020-05-20  92
问题 2018年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2018年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，企业计提了200000元的减值准备。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。（企业所得税税率为25%）A、借：递延所得税资产50000贷：应交税费--应交所得税50000B、借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000C、借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000D、借：所得税费用50000贷：应交税费--应交所得税50000
选项
答案C
解析资产的账面价值小于计税基础，确认可抵扣的暂时性差异。企业应确认递延所得税资产。会计处理为：借：递延所得税资产50000　　贷：所得税费用50000
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