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  3. （一）甲公司为一综合服务公司（增值税一般纳税人），2018年11月，发生业务如下

（一）甲公司为一综合服务公司（增值税一般纳税人），2018年11月，发生业务如下

免费考试题库2020-05-20  48
问题 （一）甲公司为一综合服务公司（增值税一般纳税人），2018年11月，发生业务如下：（1）下设一金融部门，提供贷款服务，当月收取含税利息收入100000元。（2）将一栋2个月前购买的办公楼出租，租期12个月，每月不含税租金收入100000元，当月一次性收取全部租金1200000元。（3）下设一KTV，当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元，同时销售酒水取得不含税收入30000元。（4）下设一运输部门，当月提供交通运输服务，取得不含税收入为50000元。已知：金融服务的增值税税率为6%，不动产租赁服务的增值税税率为10%，生活服务的增值税税率为6%，交通运输服务的增值税税率为10%。
选项 2.甲公司2018年11月出租办公楼的销项税额为（　　）元。A.120000B.11000C.17000D.204000
答案A
解析【解析】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司2018年11月出租办公楼的销项税额=1200000×10%=120000（元）。
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