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财务会计
某企业为增值税一般纳税人, 12 月购进货物,发生可抵扣的进项税额 100000 元,均取得增值税专用发票,且发票已经通过税务机关认证;销售货物发生增值税...
某企业为增值税一般纳税人, 12 月购进货物,发生可抵扣的进项税额 100000 元,均取得增值税专用发票,且发票已经通过税务机关认证;销售货物发生增值税...
admin
2020-12-24
61
问题
某企业为增值税一般纳税人, 12 月购进货物,发生可抵扣的进项税额 100000 元,均取得增值税专用发票,且发票已经通过税务机关认证;销售货物发生增值税销项税额 150000 元,月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批,发生进项税额转出 20000 元。则 12 月末企业应作的会计处理是( )。
A.
借:应交税费——未交增值税 70000
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000
B.
借:应交税费——未交增值税 90000
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 90000
C.
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000
贷:应交税费——未交增值税 70000
D.
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 90000
贷:银行存款 90000
选项
答案
C
解析
增值税一般纳税人月末应缴未缴的增值税,应自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目中进行核算。该企业当月增值税应纳税额=150000-(100000-20000) =70000(元)。 会计分录为: 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000 贷:应交税费——未交增值税 70000
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