2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人， 12 月购进货物，发生可抵扣的进项税额 100000 元，均取得增值税专用发票，且发票已经通过税务机关认证；销售货物发生增值税...

某企业为增值税一般纳税人， 12 月购进货物，发生可抵扣的进项税额 100000 元，均取得增值税专用发票，且发票已经通过税务机关认证；销售货物发生增值税...

admin2020-12-24  42
问题 某企业为增值税一般纳税人， 12 月购进货物，发生可抵扣的进项税额 100000 元，均取得增值税专用发票，且发票已经通过税务机关认证；销售货物发生增值税销项税额 150000 元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出 20000 元。则 12 月末企业应作的会计处理是（ ）。
A.
借：应交税费——未交增值税 70000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000
B.
借：应交税费——未交增值税 90000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000
C.
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000
贷：应交税费——未交增值税 70000
D.
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000
贷：银行存款 90000
选项
答案C
解析增值税一般纳税人月末应缴未缴的增值税，应自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目中进行核算。该企业当月增值税应纳税额=150000-（100000-20000） =70000（元）。 会计分录为： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000 贷：应交税费——未交增值税 70000
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