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(2017年)甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2019年有
(2017年)甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2019年有
Loveyou
2019-12-17
45
问题
(2017年)甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2019年有关经营情况如下:(1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。(2)缴纳增值税180万元,城市维护建设税和教育费附加18万元,房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。(4)支付残疾职工工资14万元,新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元。(5)6月购进专门用于研发的设备一台并于当月投入使用,价值35万元。(6)购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。已知:业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.甲电子设备公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是()万元。
选项
A.27.575B.30C.12.5D.25
答案
C
解析
( 1)经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款( 15万元)和转让股权收入( 3000万元)不计入当年销售(营业)收入;( 2)业务招待费扣除限额 1=50× 60%=30(万元),业务招待费扣除限额 2=( 2000+500)× 5‰ =12.5(万元),税前准予扣除的业务招待费为 12.5万元。
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