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甲公司是一家服装生产企业,20×4年11月1日,甲公司向乙公司销售6000件服装
甲公司是一家服装生产企业,20×4年11月1日,甲公司向乙公司销售6000件服装
题库总管
2020-05-20
37
问题
甲公司是一家服装生产企业,20×4年11月1日,甲公司向乙公司销售6000件服装,单位销售价格为500元,单位成本为400元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为300万元,增值税税额为48万元。协议约定,乙公司应于12月1日前支付货款,在20×5年5月31日之前有权退回服装。服装已发出,款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验,估计该批服装退货率约为20%。20×5年5月31日,甲公司实际收到退回的服装1000件。则上述事项,影响20×5年度销售收入的金额为()万元。A、10B、-10C、50D、-50
选项
答案
A
解析
对20×5年收入的影响额=500×(6000×20%-1000)=100000(元),即要补确认收入10万元。20×4年11月1日:借:应收账款 3480000 贷:主营业务收入 (500×6000×80%)2400000 应交税费--应交增值税(销项税额) 480000 预计负债--应付退货款 (500×6000×20%)600000借:主营业务成本 (400×6000×80%)1920000 应收退货成本 (400×6000×20%)480000 贷:库存商品 2400000借:银行存款 3510000 贷:应收账款 351000020×5年5月31日实际发生销售退回1000件:借:库存商品 (400×1000)400000 主营业务成本 80000 贷:应收退货成本 480000借:预计负债--应付退货款 600000 应交税费--应交增值税(销项税额)(500×1000×16%)80000 贷:主营业务收入(500×200)100000 银行存款 (500×1000×1.16%)580000
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