某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。 20

shuhaiku2019-12-17 22

问题某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。 2015年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。

选项 A.商场应按120万元计算销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

答案AD

解析应抵扣的进项税额＝20.4－4.8÷（1＋17%）×17%＝19.7（万元）

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