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  3. 甲企业2019年12月与乙企业达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙企业一年前发生的债务25.2万元。该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含...

甲企业2019年12月与乙企业达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙企业一年前发生的债务25.2万元。该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含...

admin2020-12-24  63
问题 甲企业2019年12月与乙企业达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙企业一年前发生的债务25.2万元。该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为13%。该企业适用25%的企业所得税税率。假定城市维护建设税和教育费附加等不予考虑。
要求：计算甲企业该项重组业务的应纳企业所得税、乙企业的债务重组损失。
选项
答案
解析（1）甲企业以库存商品清偿债务应分解成两个行为的两项所得： 销售货物所得=20-16=4（万元）（所得） 债务重组所得=25.2-20×（1+13%）=2.6（万元）（利得） 因该重组事项一共应确认的应纳税所得额=4+2.6=6.6（万元） 甲企业应纳企业所得税税额=6.6×25%=1.65（万元） （2）乙企业债务重组的损失=25.2-20-20×13%=2.6（万元）。
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