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某生产企业(增值税一般纳税人)月末盘点时发现上月购进的原材料被盗,账面成本金额5
某生产企业(增值税一般纳税人)月末盘点时发现上月购进的原材料被盗,账面成本金额5
Loveyou
2019-12-17
22
问题
某生产企业(增值税一般纳税人)月末盘点时发现上月购进的原材料被盗,账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。该批货物适用增值税税率为17%,则该批货物进项税额转出数额为()元。
选项
A:8013.7B:8035.5C:8059.5D:8500
答案
C
解析
进项税额转出是指企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运费的,按7%的扣除率计算。该批货物进项税额转出数额=(50000-4650)*17%+4650/(1-7%)*7%=8059.5(元)。
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