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甲公司是一家服装生产企业,20×4年11月1日,甲公司向乙公司销售6000件服装,单位销售价格为500元,单位成本为400元,开出的增值税专用发票上注明的...
甲公司是一家服装生产企业,20×4年11月1日,甲公司向乙公司销售6000件服装,单位销售价格为500元,单位成本为400元,开出的增值税专用发票上注明的...
admin
2020-12-24
53
问题
甲公司是一家服装生产企业,20×4年11月1日,甲公司向乙公司销售6000件服装,单位销售价格为500元,单位成本为400元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为300万元,增值税税额为48万元。协议约定,乙公司应于12月1日前支付货款,在20×5年5月31日之前有权退回服装。服装已发出,款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验,估计该批服装退货率约为20%。20×5年5月31日,甲公司实际收到退回的服装1000件。则上述事项,影响20×5年度销售收入的金额为( )万元。
选项
A、10
B、-10
C、50
D、-50
答案
A
解析
对20×5年收入的影响额=500×(6000×20%-1000)=100 000(元),即要补确认收入10万元。 20×4年11月1日: 借:应收账款 3 480 000 贷:主营业务收入 (500×6000×80%)2 400 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 480 000 预计负债——应付退货款 (500×6000×20%)600 000 借:主营业务成本 (400×6000×80%)1 920 000 应收退货成本 (400×6000×20%)480 000 贷:库存商品 2 400 000 借:银行存款 3 510 000 贷:应收账款 3 510 000 20×5年5月31日实际发生销售退回1000件: 借:库存商品 (400×1000)400 000 主营业务成本 80 000 贷:应收退货成本 480 000 借:预计负债——应付退货款 600 000 应交税费——应交增值税(销项税额)(500×1000×16%)80 000 贷:主营业务收入 (500×200)100 000 银行存款 (500×1000×1.16%)580 000 【该题针对“客户有退货权的销售业务处理”知识点进行考核】
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