2. 外语考试
  3. 甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2018 年有关经营情况如下：

甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2018 年有关经营情况如下：

恬恬2019-12-17  32
问题 甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2018 年有关经营情况如下：（1）销售产品收入 2 000 万元，出租设备租金收入 20 万元，接受捐赠收入 10 万元，国债利息收入 2 万元，转让商标权收入 60 万元。（2）将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户，将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工。（3）捐赠支出 27 万元，其中直接向丁中学捐赠 3 万元，通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠 24 万元。（4）违反规定被工商行政管理局罚款 2.5 万元；缴纳税收滞纳金 1 万元；非广告性赞助支出 3 万元。（5）预缴企业所得税税款 33 万元。（6）全年利润总额为 190 万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得税额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（ ）。
选项 A.22.8 万元 B.24 万元 C.27 万元 D.25 万元
答案A
解析企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。扣除限额＝190×12%＝22.8（万元）。@##
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