首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某珠宝店为增值税一般纳税人,2019年6月发生以下业务: (1)采用以旧换新方式销售金首饰100克,旧首饰作价每克300元,新首饰市场零售价每克380元...
某珠宝店为增值税一般纳税人,2019年6月发生以下业务: (1)采用以旧换新方式销售金首饰100克,旧首饰作价每克300元,新首饰市场零售价每克380元...
admin
2020-12-24
50
问题
某珠宝店为增值税一般纳税人,2019年6月发生以下业务:
(1)采用以旧换新方式销售金首饰100克,旧首饰作价每克300元,新首饰市场零售价每克380元,实际收到价款8000元,新首饰不含税成本为每克300元。
(2)将上月从生产企业购进的(已抵扣进项税额)金项链奖励给本单位优秀管理人员,外购不含税价格是20000元,市场同类金项链不含税价格是25000元。
(3)将自产的银项链奖励本单位优秀销售人员,生产成本为15000元,市场同类银项链不含税价格是23000元。
(4)当月可抵扣进项税额合计为1530元。
已知:金银首饰适用的消费税税率是5%。
要求:
(1)根据上述业务,计算该珠宝店应缴纳的增值税和消费税。
(2)编制上述业务及期末结转增值税的会计分录(不考虑城建税及附加)。
选项
答案
解析
(四) (1)应缴纳的增值税=8000/(1+13%)×13%+23000×13% -1530+20000×13%=4980.35(元); 应缴纳的消费税=8000/(1+13%)×5%+25000×5%+23000×5%=2753.98(元)。 (2)会计分录 资料(1) 借:原材料30000(300×100) 银行存款8000 贷:主营业务收入37079.65(38000-920.35) 应交税费—应交增值税(销项税额)920.35(8000÷1.13×13%) 结转成本: 借:主营业务成本30000 贷:库存商品30000 计提消费税: 借:税金及附加353.98 贷:应交税费—应交消费税353.98(8000÷1.13×5%) 资料(2) 借:应付职工薪酬23850 贷:库存商品20000 应交税费—应交增值税(进项税额转出)2600 应交税费—应交消费税1250(25000×5%) 借:管理费用23850 贷:应付职工薪酬23850 资料(3) 借:应付职工薪酬25990 贷:主营业务收入23000 应交税费—应交增值税(销项税额)2990(23000×13%) 结转成本: 借:主营业务成本15000 贷:库存商品15000 借:销售费用25990 贷:应付职工薪酬25990 计提消费税: 借:税金及附加1150 贷:应交税费—应交消费税1150(23000×5%) 月末结转增值税: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)4980.35 贷:应交税费—未交增值税4980.35
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/4drKKKKQ
相关试题推荐
(一)资料 2010年4月,对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环,有关...
(一)资料 2010年4月,对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环,有关...
在以下关于投资业务内部控制的说法中,正确的有()。A.为确保对外投资决策合理,应当对投资建议的提出、分析、论证、立项、可行性研究、评估、决策等做出明确的规定
以下关于应付债券的内部控制,正确的有()。A.应付债券的发行要有正式的授权程序,每次均要由股东会授权B.记录应付债券业务的会计人员可以参与债券的发行C.债
下列各项中,属于审查实收资本业务合法性应关注的内容有()A.实收资本明细表是否与总账相符B.注册资本数额是否符合同家有关规定C.各投资者投入资本是否按时
下列各项投资中,审计人员认为应作为长期股权投资核算的有( )。A.对子公司的投资B.对联营企业和合营企业的投资C.在活跃市场中没有报价、公允价值无法可靠计
筹资所涉及的主要业务活动包括()。A.确定资金需求量B.选择筹资方式C.审批授权D.签订筹资协议E.还本付息或发放股利
审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定,有形资产与无形资产投入比例是否适当,是为了证实实收资本业务的()。A.真实性B.合法性C.效率性
对未入账的长期借款进行审查,无效的审计程序是:A.向被审计单位索取债务说明书,了解举债业务B.对利息费用实施分析性复核C.编制长期借款明细表并与总账核对D
下列各项中,属于薪酬业务内部控制测试程序的有()A.审阅与薪酬业务有关的规章制度B.审查薪酬费用的账务处理是否正确C.检查工资汇总表是否经过授权审批D
随机试题
以下哪些辅助检查结果显示与胎儿生长发育受限不符 A.B型超声常提示羊水过少
在进行个人住房贷款的贷前调查时,对开发商及楼盘项目的审查不包括()。
商业银行按照区域对公司信贷客户市场进行细分,主要考虑客户所在地区的( )。
信托(契约)型基金主要特点有()。 Ⅰ信托(契约)型基金本质上是一种信托关系
细菌性痢疾病理改变的部位是
银行派业务人员上门推销银行产品属于( )。A.自营营销渠道B.代理营销渠道C.合作营销渠道D.主动营销渠道
异方差产生的原因是即对于不同的样本点,随机误差项的方差不恒为固定常数,而是互不相同()
《医疗机构从业人员行为规范》适用人群包括A.医疗机构管理人员B.医师与护士C.药学技术人员与医技人员D.医疗机构其他从业人员E.以上均包括
处方中含朱砂的是A.牛黄解毒丸B.冰硼散C.六神丸D.八珍丸E.九分散
受托人以自己的名义为委托人从事贸易活动,委托人支付报酬,这种合同是()。A.信托合同B.委托合同C.行纪合同D.居间合同