首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,适用企业所得税税率
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,适用企业所得税税率
昕玥
2019-12-17
55
问题
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,适用企业所得税税率25%,所得稅采用资产负债表债务法核算。2019年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零长城公司2019年度实现销售收入5000元会计利海总额为600元,相关的交易或事项如下:(1)2018年12月30日,长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,会计上采用双倍余额递减法计提折旧日,与税法规定致。2019年年末,长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元(2)2019年6月1日,长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款100万元(3)2019年12月1日,向光明公司销售一批不含税价格为2000元的产品,其成本为1500万元合问约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2019年12月31日,上述商品尚未发生销售退回,根据以往经验估计,该项产品的退货率为10%(4)2019年发生广告费用800万元,均通过银行转账支付。根据税法规定,当年准予税前扣除的广告费支出为750万元;超过部分,准予结转以后年度税前扣除(5)2019年度计提工资薪金700万元,实际发放660万元,其余部分拟于2017年7月初发放;发生职工教育经费568万元。根据稅法规定,企业实际发放的工资薪金准予税前扣除;企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理;预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有影响所得税核算的其他因素。根据以上资料,回答下列各题。2019年度长城公司应交企业所得税为()
选项
A.201B.175C.190D.176
答案
D
解析
(1)递延所得税资产=(640-580)×25%=15(万元);(3)递延所得税资产=2000×10%×25%=50(万元);(4)递延所得税资产=(800-750)×25%=125(万元);(5)递延所得税资产=44×25%=11(万元)2019年12月31日,长城公司“递延所得稅资产”科目余额=15+50+12.5+11=88.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/4dvEKKKQ
相关试题推荐
(2019年)某企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生的有关经济业务如下:
(2014年)甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年度至
(2018年)某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济
(2019年)某企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生的有关经济业务如下:
(2018年)某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济
(2017年)某公司在财产清查中发现盘盈设备一台,已知同类设备的历史成本为20
(2018年)某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济
(2014年)甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年度至
(2014年)甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年度至
(2018年)某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济
随机试题
对心排出量的定义与计算方法的叙述,下列正确的是 A.每一心搏时排出左心室的血流
以下关于中药处方规范性说法正确的是 A先煎、后下等煎煮的特殊要求应注明在药
主要从项目发起人和项目本身着手的项目分析属于()。
设有表示学生选课的三张表:学生S(学号,姓名,性别,年龄,身份证号),课程C(课
生产资料所有制结构,归根到底是由()决定的。 A.社会制度的性质B.生产关
实用新型和外观设计专利权的保护期限为( )。A.自申请日起计算的10年B.自申请日起计算的20年C.自国务院专利行政管理部门作出授予发明专利权决定
关于基金估值,以下说法正确的是()。A.复核无误的基金份额净值由基金托管人对外公布B.开放式基金每个交易日的次日进行估值C.封闭式基金每周进行一次估值D
下列关于项目目标动态控制的表述中,正确的有()。A.项目目标动态控制是项目管理最基本的方法论B.项目目标动态控制有利于项目目标的实现C.项目目标动态控制应重
以下属于期间费用的是()。A:管理费用B:财务费用C:制造费用D:销售费用E:生产成本
下列有关非货币性福利的计量的说法中,不正确的有()。A、将拥有的房屋无偿提供给职工使用的,应当将折旧额计入其他业务成本B、将自产产品发放给职工作为福利的,应