首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,适用企业所得税税率
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,适用企业所得税税率
昕玥
2019-12-17
27
问题
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,适用企业所得税税率25%,所得稅采用资产负债表债务法核算。2019年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零长城公司2019年度实现销售收入5000元会计利海总额为600元,相关的交易或事项如下:(1)2018年12月30日,长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,会计上采用双倍余额递减法计提折旧日,与税法规定致。2019年年末,长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元(2)2019年6月1日,长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款100万元(3)2019年12月1日,向光明公司销售一批不含税价格为2000元的产品,其成本为1500万元合问约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2019年12月31日,上述商品尚未发生销售退回,根据以往经验估计,该项产品的退货率为10%(4)2019年发生广告费用800万元,均通过银行转账支付。根据税法规定,当年准予税前扣除的广告费支出为750万元;超过部分,准予结转以后年度税前扣除(5)2019年度计提工资薪金700万元,实际发放660万元,其余部分拟于2017年7月初发放;发生职工教育经费568万元。根据稅法规定,企业实际发放的工资薪金准予税前扣除;企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理;预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有影响所得税核算的其他因素。根据以上资料,回答下列各题。2019年度长城公司应交企业所得税为()
选项
A.201B.175C.190D.176
答案
D
解析
(1)递延所得税资产=(640-580)×25%=15(万元);(3)递延所得税资产=2000×10%×25%=50(万元);(4)递延所得税资产=(800-750)×25%=125(万元);(5)递延所得税资产=44×25%=11(万元)2019年12月31日,长城公司“递延所得稅资产”科目余额=15+50+12.5+11=88.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/4dvEKKKQ
相关试题推荐
(2019年)某企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生的有关经济业务如下:
(2014年)甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年度至
(2018年)某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济
(2019年)某企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生的有关经济业务如下:
(2018年)某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济
(2017年)某公司在财产清查中发现盘盈设备一台,已知同类设备的历史成本为20
(2018年)某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济
(2014年)甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年度至
(2014年)甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年度至
(2018年)某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济
随机试题
有关钢筋混凝土牛腿构造,下列叙述正确的是()。
下列不属于事业单位国有资产配置应当符合的条件是( )。
关于网络计划关键线路的说法,正确的有()。 A.单代号网络计划中由关键工作组
物业服务合同约定以外的服务是()。
知识点:公共卫生事件 不属突发公共卫生事件的分类的是 A.重大传染病疫情
经产前检查,医生应提出终止妊娠的医学意见的胎儿疾病诊断是()A.有严重遗传性疾病B.有羊水过多表现C.有胎儿过大表现D.有六指畸形表现E.有马蹄内翻足表
不收取销售服务费的,对持有持续期长于3个月但少于6个月的投资人收取不低于()的赎回费,并将上述赎回费总额的50%计入基金财产。A.0.1%B.0.25%C
下列选项中,不属于项目监理机构现场监理工作制度的是()。A.监理人员考勤制度B.工程开工、复工审批制度C.监理工作报告制度D.平行检验、见证取样、巡视检查
无证经营的包工头王某的农民工建筑队,挂靠在具有二级资质的某建筑公司下承包了一栋住宅楼工程,因工程质量不符合质量标准而给业主造成了较大的经济损失,慈经济损失...
以下选项中,不符合《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》要求的是()。A.重大销售合同谈判时,由销售、财务和法律人员组成小组参加谈判,并征求法律顾问的意