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  3. （2018年）某制造业企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济

（2018年）某制造业企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济

恬恬2019-12-17  81
问题 （2018年）某制造业企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济业务如下： 　　（1）2019年5月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额12.35万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。 　　（2）2019年6月至10月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行存款收讫。 　　（3）2019年11月，企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用0.5万元。 　　（4）2020年3月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付不含税清理费1万元，经保险公司核定应赔偿损失30万元。该设备已提折旧7.5万元，未存在减值迹象。至当年末设备尚未清理完毕。 　　要求： 　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 根据资料（1），下列关于2019年5月1日购进设备相关科目的会计处理结果表述正确的是（　）。
选项 A.借记“应交税费一一应交增值税（进项税额）”科目12.35万元B.借记“应交税费一一应交增值税（进项税额）”科目7.41万元C.贷记“银行存款”科目107.35万元D.借记“固定资产”科目107.35万元
答案AC
解析资料（1）会计分录： 　　借：固定资产95 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 12.35 　　　　贷：银行存款107.35
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