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(2018年)某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济
(2018年)某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济
恬恬
2019-12-17
42
问题
(2018年)某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济业务如下: (1)2019年5月1日,购进一台设备并交付生产部门使用,取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元,增值税税额12.35万元,发票已通过税务机关认证,全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为5万元,采用直线法计提折旧。 (2)2019年6月至10月,企业将该设备出租,每月取得不含税租金收入0.5万元,增值税税额为0.065万元,款项以银行存款收讫。 (3)2019年11月,企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用0.5万元。 (4)2020年3月,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,企业支付不含税清理费1万元,经保险公司核定应赔偿损失30万元。该设备已提折旧7.5万元,未存在减值迹象。至当年末设备尚未清理完毕。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 根据资料(1),下列关于2019年5月1日购进设备相关科目的会计处理结果表述正确的是( )。
选项
A.借记“应交税费一一应交增值税(进项税额)”科目12.35万元B.借记“应交税费一一应交增值税(进项税额)”科目7.41万元C.贷记“银行存款”科目107.35万元D.借记“固定资产”科目107.35万元
答案
AC
解析
资料(1)会计分录: 借:固定资产95 应交税费——应交增值税(进项税额) 12.35 贷:银行存款107.35
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