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2018年3月,企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元
2018年3月,企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元
书海库
2019-12-17
49
问题
2018年3月,企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元,2018年12月31日,由于市场发生变化,该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元,企业计提了200000元的减值准备。针对该事项,企业应做的所得税分录为()。(企业所得税税率为25%)
选项
A.借:递延所得税资产50000贷:应交税费——应交所得税50000B.借:递延所得税负债50000贷:所得税费用50000C.借:递延所得税资产50000贷:所得税费用50000D.借:所得税费用50000贷:应交税费——应交所得税50000
答案
C
解析
资产的账面价值小于计税基础,确认可抵扣的暂时性差异。企业应确认递延所得税资产。会计处理为:借:递延所得税资产50000贷:所得税费用50000
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