2018年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元

书海库2019-12-17 51

问题 2018年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2018年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，企业计提了200000元的减值准备。针对该事项，企业应做的所得税分录为()。(企业所得税税率为25%)

选项 A.借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000B.借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000C.借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000D.借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000

答案C

解析资产的账面价值小于计税基础，确认可抵扣的暂时性差异。企业应确认递延所得税资产。会计处理为：借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000

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