税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况,发现该企业2018年10月份销售高档化妆品收取的押金逾期30000元未退还,...

admin2020-12-24  28

问题 税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况,发现该企业2018年10月份销售高档化妆品收取的押金逾期30000元未退还,企业仍在其他应付款中挂账,税务师应作的调账分录为( )。(高档化妆品消费税税率为15%,不考虑地方教育附加)

选项 A、借:其他应付款 30000
  贷:利润分配——未分配利润     25862.07
    应交税费——应交增值税(销项税额)4137.93
B、借:其他应付款      30000
  贷:以前年度损益调整         25862.07
    应交税费——应交增值税(销项税额)4137.93
C、借:税金及附加   3879.31
  贷:应交税费——应交消费税  3879.31
D、借:以前年度损益调整  3879.31
  贷:应交税费——应交消费税   3879.31
E、借:以前年度损益调整  641.38
  贷:应交税费——应交城建税   400.86
        ——应交教育费附加 240.52

答案BDE

解析包装物押金逾期,应该计入收入,因为跨年度,所以通过“以前年度损益调整”科目结转;包装物押金逾期缴纳增值税,因为是高档化妆品的包装物押金,所以也要缴纳消费税。
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