2. 财务会计
  3. 2014 年 5 月，某审计组对甲公司 2013 年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计组在调查了解中发现，①甲公司的某种原材料...

2014 年 5 月，某审计组对甲公司 2013 年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计组在调查了解中发现，①甲公司的某种原材料...

admin2020-12-24  40
问题 2014 年 5 月，某审计组对甲公司 2013 年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下:
    1.审计组在调查了解中发现，①甲公司的某种原材料主要从当地农村采购，需使用现金支付采购货款，经有关人员批准后，采购部门可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款； ②会计人员根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量、单价、金额等信息核实后登记入账，并负责存货的实物管理;③出纳人员负责会计软件的管理维护;④出纳入员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记:⑤采购部门在采购原材料时，需要编制订购单，并 经计划、采购、财务等部门负责人批准，按编号归档保存;⑥财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对。
    2. 审计纽采取了以下方式获得审计证据:
①与有关人员就原材料采购、管理和使用等事项进行访谈;②观察采购与付款业务的执行情况;③使用计算机对付款凭单进行再次汇总计算，核实有关金额的准确性;④向有 关单位函证，核实应付账款、应收账款余额的真实性和准确性;⑤向相关银行函证，了解银行存款实际余额。
    3. 审计组了解到该公司在向其供货商支 付货款之前，需由采购人员填制付款凭单， 在提交财务部门之前由采购部经理审批，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的 订购单、验收报告、入库单据以及采购发票 等进行核对。
    4.  审计组为了进一步核实甲公司付款凭 单与所附单据的一致性，准备采用系统选样 法选取祥本实施审查。甲公司付款凭单编号的总体范围是 651-3150，审计人员确定样本量是125，随机起点是9。
    要求:根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
一、. "资料 1" 中，违反内部控制中"职责分工控制"要求的做法有（）
选项 A. 采购部门经批准后可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款
B. 会计人员根据采购部门提供的票据信息核实后登记入账，并负责存货的实物管理
C  出纳人员负责会计软件的管理维护
D. 出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记
答案BCD
解析
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