首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某市一空调生产企业,增值税一般纳税人, 2018 年业务如下: (1 )全年销售空调,增值税专用发票注明销售收入28000万元,销项税额4760万元;全...
某市一空调生产企业,增值税一般纳税人, 2018 年业务如下: (1 )全年销售空调,增值税专用发票注明销售收入28000万元,销项税额4760万元;全...
admin
2020-12-24
45
问题
某市一空调生产企业,增值税一般纳税人, 2018 年业务如下:
(1 )全年销售空调,增值税专用发票注明销售收入28000万元,销项税额4760万元;全年购进原材料增值税专用发票注明16000 万元,进项税额2210万元;
(2) 5月1日起出租仓库给甲公司,全年不含税租金120万元,企业选择简易计税;
(3) 6月20日接受乙企业捐赠原材料,取得增值税专用发票注明30万元,进项税额5.1万元,已计入“营业外收入”;
(4)转让空调专利技术所有权,收入970万元,成本280万元(成本、费用单独核算) ;
(5) 8月10日购置安全生产设备,增值税专用发票注明320万元,进项税额54.4万元,当月使用。税法年限10年(无残值),当年计提折旧37.3万元;
(6)空调销售成本19300万元,销售费用5300万元(其中广告费4600万元),管理费用1600万元(其中业务招待费176万元,新产品研发费用180万元),财务费用1200万元;
(7)工资2500万元,工会经费42万元,职工福利费376万元,职工教育经费73万元;
(8)营业外支出230万元(通过民政部门向贫困山区捐款130万元,环保部门罚款20万元)。
(城建税税率 7%,教育费附加3%,企业所得税税率 25%,不考虑地方教育费附加)
2018年度该企业计算应纳税所得额时,可扣除的税金及附加是()万 元。
选项
A.254.75
B.250.37
C.249.65
D.260.75
答案
C
解析
此题应纳的增值税=4760-2210- 5.1- 54.4+120x 5%=2496.5 (万元),应纳的城建税及教育费附加=2496.5x (7%+3%) =249.65 (万元),可以扣除的税金及附加=249.65 (万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/4rdKKKKQ
相关试题推荐
根据举报,某市税务局的稽查局对该市金童服装公司进行税务稽查。经检查发现,该公司采取隐瞒销售收入的方式偷逃税款20万元。市税务局的稽查局向该公司送达《税务行...
纳税人缴纳税款体现了行政行为内容中的( )。A.赋予义务B.免除义务C.变更法律地位D.确认法律事实与法律地位
(2018年)下列渎职犯罪中,犯罪主体须为税务人员的是( )。A.徇私舞弊不移交刑事案件罪B.玩忽职守罪C.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪D.违法
(2013年)2006年4月以来,陶某等人分别以自己或者家族成员名义,先后注册15家公司,从税务机关骗购各类普通发票共计2.4万份,以200元至1000元...
(2019年)下列人员中,属于职工基本养老保险适用对象的是( )。A.公务员B.参照公务员管理的人员C.城镇非从业居民D.企业职工
(2017年)长水公司成立于2010年11月,注册资本2000万元,主要生产销售工程机械设备。为了扩大规模,2014年2月1日,长水公司向恒发公司借款30...
(2019年)根据《企业破产法》规定,下列有关债权申报的法律效力和对未按期申报债权的处理方式的说法中。正确的有( )。A.债权的诉讼时效因债权申报而中断B.
(2015年)根据《企业破产法》规定,管理人的职权有()。A.决定债务人与对方当事人在破产受理前所设立的合同是否继续履行B.拟定破产财产分配方案C.
(2014年)根据《企业破产法》,在第一次债权人会议召开之前,管理人实施的下列行为中,应当经人民法院许可的有()。A.决定继续或者停止债务人的营业B.
(2014年)根据《企业破产法》,下列关于和解与和解协议的说法中,正确的有()。A.和解以债权人向人民法院提出和解申请为前提B.和解申请须由人民法院裁
随机试题
疳积上目中医学又称: A.金疳 B.火疳 C.疳毒眼 D.土疳 E.高
匀称体形正常人肝相对浊音界叩诊位置,下述哪项是错误的 A.右锁骨中线第6肋间
上市公司存在()情形的,不得公开发行证券。 Ⅰ.本次发行申请文件有虚假记载、
李某买人一份看涨期权,期权费为100元,协定价2000元,3个月到期,则其获利空
“文件”是指“信息及其承载媒体”。根据定义,文件可包括()。 A.质量
新生儿ABO溶血病若需换血,其血源最好选择() A.与母亲相同血型的血 B.
期货公司执行非受托人的交易指令造成客户损失,客户没有予以追认的,应当()。A.由期货公司承担主要赔偿责任B.由非受托人承担主要赔偿责任C.由期货公司承担赔
在生产某零件的过程中,已知设计尺寸为5mm,生产过程中所允许的误差(+0.009,-0.009)。某道工序是保证该齿轮上述设计尺寸的最后加工工序,现在需...
下列关于贷款担保作用的说法,错误的是( )。A.协调稳定商品流转秩序,维护国民经济健康运行B.降低银行存款风险,提高资金使用效率C.促进企业加强管理,改
甲公司于2019年年初制订和实施了一项短期利润分享计划,以对公司管理层进行激励。该计划规定,公司全年的净利润指标为4000万元,如果在公司管理层的努力下完...