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甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人, 2018年8月发生下列业务。 (1)为我国境内Z企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供咨询业务,取得含税研发...
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人, 2018年8月发生下列业务。 (1)为我国境内Z企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供咨询业务,取得含税研发...
admin
2020-12-24
28
问题
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人, 2018年8月发生下列业务。
(1)为我国境内Z企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供咨询业务,取得含税研发服务收人30万元、咨询收入10万元,发生业务支出7.2万元。
(2)为我国境内丙公司提供技术项目论证服务,开具增值税专用发票,注明金额120万元。
(3)向我国境内J企业转让一项专利,取得技术转让收人240万元,技术咨询收入60万元,已履行相关备案手续,另转让与专利技术配套使用的设备一台 并收取技术服务 费,开具增值税专用发票,注明设备金额50万元,技术服务费20万元。
(4)购进电脑及办公用品,取得增值税专用发票,注明金额为100万元,支付运费,取得增值税专用发票,注明金额为1万元。
当月取得的相关凭证符合税法规定,并在当月认证抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
第(1)和(2)项业务应计提的销项税额为()万元。
选项
A.8.37
B.9.46
C.8.49
D.9.06
答案
B
解析
研发服务和咨询服务、技术项目论证服务都属于现代服务,适用的增值税税率为6%,第(1)和(2)项业务应计提的销项税额=(30+10),(1+6%)x6%+120x6%=9.46(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/4sMKKKKQ
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