某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为16%,退税率为13

恬恬2019-12-17  22

问题 某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为16%,退税率为13%。企业总计购进原材料取得增值税专用发票注明价款300万元,税款48万元,已经抵扣进项税额。企业当月内销货物取得不含税收入400万元,企业出口货物,取得价款200万元。企业当期应纳的城建税是多少?

选项

答案

解析当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(16%-13%)=6(万元)。当期应纳税额=0+400×16%-(300×16%-6)=22(万元)。当期免抵退税额=200×13%=26(万元)。当期的免抵税额=26(万元)。当期应纳的城建税=(22+26)×7%=3.36(万元)。
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