某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13

恬恬2019-12-17 51

问题某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。企业总计购进原材料取得增值税专用发票注明价款300万元，税款48万元，已经抵扣进项税额。企业当月内销货物取得不含税收入400万元，企业出口货物，取得价款200万元。企业当期应纳的城建税是多少？

选项

答案

解析当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）。当期应纳税额=0+400×16%-（300×16%-6）=22（万元）。当期免抵退税额=200×13%=26（万元）。当期的免抵税额=26（万元）。当期应纳的城建税=（22+26）×7%=3.36（万元）。

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