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某企业2012——2018年的未弥补亏损前的应纳税所得额如表所示: 要求:
某企业2012——2018年的未弥补亏损前的应纳税所得额如表所示: 要求:
Loveyou
2019-12-17
48
问题
某企业2012——2018年的未弥补亏损前的应纳税所得额如表所示:
要求:计算该企业2018年可弥补以前年度亏损额。
选项
答案
解析
1.2012年的亏损由2013-2017年的所得弥补。(1)2013年的应纳税所得额弥补2012年结转的亏损后还有900万元(100-1000)亏损额;(2)2015年的应纳税所得额弥补2012年结转的亏损后还有600万元(300-900)亏损额;(3)2016年的应纳税所得额弥补2012年结转的亏损后还有100万元(500-600)亏损额;2012年结转的亏损100万元只能在2017年前弥补,不能在2018年弥补。2.企业2018年的应纳税所得额可以弥补前5年(2013-2017年)结转尚未弥补的亏损。2013-2017年结转尚未弥补亏损额为300万元(2014年亏损200万元,2017年亏损100万元);该企业2018年应纳税所得额250万元,可弥补以前年度亏损额250万元;2017年尚未弥补的亏损50万元可以结转以后年度弥补,但最长不得超过2022年。
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