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龙华有限公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售甲产品,适用增值税税率17%,所得
龙华有限公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售甲产品,适用增值税税率17%,所得
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2019-12-17
22
问题
龙华有限公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售甲产品,适用增值税税率17%,所得税税率25%,城市维护建设税和教育费附加略。该公司2015年7月份发生以下业务。(1)销售甲产品2000件,单位售价180元,增值税税率17%,收到支票已送存银行。(2)支付上述销售业务的运杂费6000元。(3)结转甲产品的销售成本,单位成本100元。(4)出租一台设备的使用权,每月租金收入4000元,一次性收取7~12月的租金收入,共计24000元。(5)清查发现暴雨造成甲商品损失20件,经批准作非常损失处理。(6)提取现金发放分配职工工资60000元,其中生产工人工资22000元,车间管理人员工资15000元,行政管理人员工资18000元,销售人员工资5000元。要求:写出龙华有限公司2015年7月份利润表中下列报表项目的金额。[问题1]营业收入()元。[问题2]营业利润()元。[问题3]利润总额()元。[问题4]所得税费用()元。[问题5]净利润()元。
选项
答案
解析
[问题1]364000营业收入=主营业务收入+其他业务收入=2000×180+4000=364000(元)。[问题2]135000营业利润=营业收入-主营业务成本-销售费用(运杂费)-管理费用-销售费用(销售人员工资)=364000-2000×100-6000-18000-5000=135000(元)。[问题3]133000利润总额=营业利润-营业外支出=135000-20×100=133000(元)。[问题4]33250所得税费用=利润总额×25%=133000×25%=33250(元)。[问题5]99750净利润=利润总额-所得税费用=133000-33250=99750(元)。
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