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某生产企业为增值税一般纳税人,货物适用增值税税率为16%,2018年8月的有关生
某生产企业为增值税一般纳税人,货物适用增值税税率为16%,2018年8月的有关生
Freeti
2019-12-17
36
问题
某生产企业为增值税一般纳税人,货物适用增值税税率为16%,2018年8月的有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元(含税价,与销售货物不能分别核算)。(2)销售乙产品,取得含税销售额29万元。(3)将自产的一批应税新产品用于集体福利,该新产品无同类产品市场销售价格,成本价为20万元,总局规定成本利润率为10%。(4)销售2016年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆,开具增值税专用发票,注明每辆取得不含税销售额1万元。(5)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元、进项税额9.6万元;另外支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,上面注明的税金为0.6万元。(6)从农产品经营者(小规模纳税人)购进农产品一批(不适用进项税额核定扣除办法)作为生产货物的原材料,取得的增值税专用发票上注明的金额为30万元,税额为0.9万元,同时支付给运输单位的运费5万元(不含增值税),取得运输部门开具的增值税专用发票,上面注明的税额为0.5万元。 本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。(7)当月租入商用楼房一层,取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为5.8万元。该楼房的1/3用于工会的集体福利项目,其余为企业管理部门使用。(8)该企业本月应缴纳的增值税税额。
选项
答案
解析
1.销售甲产品的销项税额=80×16%+5.85÷(1+16%)×16%=13.6(万元)。 2.销售乙产品的销项税额=29/(1+16%)×16%=4(万元)。3.自用新产品的销项税额=20×(1+10%)×16%=3.52(万元)。 4.销售使用过的摩托车销项税额=1×16%×5=0.8(万元)。5.外购货物应抵扣的进项税额=9.6+0.6=10.2(万元)。 6.外购农产品允许抵扣的进项税额=(30×12%+0.5)×(1-20%)=3.28(万元)。7.5.8万进项税可全额抵扣。8.本月应缴纳的增值税税额=(13.6+4+3.52+0.8)-(10.2+3.28+5.8)=2.64(万元)。
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