2019年6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税52万元,企业采用直线法...

admin2020-12-24  24

问题 2019年6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税52万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机构认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算应纳税所得额时,安全设备折旧费应调整的金额是( )万元。(该企业未选择一次性扣除政策)

选项 A.18.40
B.33.25
C.36.80
D.43.01

答案A

解析会计上的折旧=400×(1-8%)÷5÷12×6=36.8(万元) 所得税允许的折旧=400×(1-8%)÷10÷12×6=18.4(万元) 所以,安全设备折旧费影响所得额调增18.4万元(36.8-18.4)。
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