2. 财务会计
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(2012年)境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2018年初设立上海代表处作

Freeti2019-12-17  41
问题 (2012年)境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2018年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2019年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2016年应纳企业所得税进行核定征收。2018年该代表处发生的相关事项如下：　　(1)1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。　　(2)5月通过红十字会向地震灾区捐款16万元。　　(3)8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。　　(4)全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。　　(5)通过调取银行对账单，得知代表处2018年银行账户存款的利息收入为15万元。　　根据以上资料，回答下列问题：　4.经核定征收，2018年该代表处应缴纳企业所得税(　)万元。
选项 A.2.10　B.4.94C.4.25　D.6.00
答案B
解析收入额＝112÷（1－15%）＝131.76（万元），应缴纳企业所得税＝131.76×15%×25%＝4.94（万元）。
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