首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率均为25%。甲公司是乙公司的母公司,持有乙公司80%的股权。2×15年乙公司从甲公司购进A...
甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率均为25%。甲公司是乙公司的母公司,持有乙公司80%的股权。2×15年乙公司从甲公司购进A...
admin
2020-12-24
55
问题
甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率均为25%。甲公司是乙公司的母公司,持有乙公司80%的股权。2×15年乙公司从甲公司购进A商品100件,购买价格为每件2万元,甲公司A商品每件成本为1.5万元,未计提存货跌价准备。2×15年乙公司对外销售A商品70件,每件销售价格为2.4万元(不含增值税);2×15年年末结存A商品30件。2×15年12月31日,A商品每件可变现净值为1.8万元,乙公司对A商品计提存货跌价准备6万元。
2×16年乙公司对外销售上述A商品20件,每件销售价格为1.7万元。2×16年12月31日,乙公司年末存货中包括从甲公司购进的A商品10件,A商品每件可变现净值为1.4万元,A商品存货跌价准备的期末余额为6万元。假定不考虑其他因素的影响。
要求:
(1)计算2×15年甲公司合并财务报表中因上述交易应列示的营业收入、营业成本和递延所得税资产。
(2)计算2×16年甲公司合并财务报表中因上述交易应列示的营业收入、营业成本和递延所得税资产。
选项
答案
解析
(1)、 2×15年 ①合并财务报表中因上述交易列示的营业收入=70×2.4=168(万元); ②合并财务报表中因上述交易列示的营业成本=70×1.5=105(万元); ③尚未对外销售的30件A商品可变现净值=1.8×30=54(万元),合并报表中该商品成本=1.5×30=45(万元),小于其可变现净值,因此合并财务报表中的账面价值为45万元,计税基础=30×2=60(万元),形成可抵扣暂时性差异15万元(60-45),合并报表年末应列示的递延所得税资产=15×25%=3.75(万元)。 (2)、 2×16年 ①合并财务报表中因上述交易列示的营业收入=20×1.7=34(万元); ②合并财务报表中因上述交易列示的营业成本=20×1.5=30(万元); ③尚未对外销售的10件A商品可变现净值=1.4×10=14(万元),合并报表中该商品成本=1.5×10=15(万元),大于其可变现净值,因此合并财务报表中的账面价值为14万元,计税基础=10×2=20(万元),形成可抵扣暂时性差异余额为6万元(20-14),合并报表年末应列示的递延所得税资产=6×25%=1.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/5o8KKKKQ
相关试题推荐
F公司是一家经营电子产品的上市公司。公司目前发行在外的普通股为l0000万股,每股价格为10元,没有负债。公司现在急需筹集资金16000万元,用于投资...
F公司是一家经营电子产品的上市公司。公司目前发行在外的普通股为l0000万股,每股价格为10元,没有负债。公司现在急需筹集资金16000万元,用于投资...
E公司是一家民营医药企业,专门从事药品的研发、生产和销售。公司自主研发并申请发明专利的BJ注射液自上市后销量快速增长,目前生产已达到满负荷状态。E公司正在...
D公司只生产一种产品,采用标准成本法计算产品成本,期末对材料价格差异采用“调整销贷成本与存货法”进行处理,将材料价格差异按照数量比例分配至已销产品成本和存...
D公司只生产一种产品,采用标准成本法计算产品成本,期末对材料价格差异采用“调整销贷成本与存货法”进行处理,将材料价格差异按照数量比例分配至已销产品成本和存...
D公司只生产一种产品,采用标准成本法计算产品成本,期末对材料价格差异采用“调整销贷成本与存货法”进行处理,将材料价格差异按照数量比例分配至已销产品成本和存...
B公司是一家生产企业,其财务分析采用改进的管理用财务报表分析体系。该公司2009年、2010年改进的管理用财务报表相关历史数据如下: 单位:万元 ...
A公司是一家处于成长阶段的上市公司,正在对2010年的业绩进行计量和评价,有关资料如下: (1)A公司2010年的销售收入为2500万元,营业成本...
A公司是一家处于成长阶段的上市公司,正在对2010年的业绩进行计量和评价,有关资料如下: (1)A公司2010年的销售收入为2500万元,营业成本...
下列关于MM理论的说法中,正确的是() A.在不考虑企业所得税的情况下,企业加权平均资本成本的高低与资本结构无关,仅取决于企业经营风险的大小B.在不考
随机试题
房地产债券是企业债券的一种,它是房地产企业在房地产经营中,为筹集资金而以债券的形
某大桥主桥为四跨一联的预应力混凝土连续箱梁桥,最大跨径120m,主桥墩柱高度为1
案例: 阅读《云南的歌会》的教学实录(节选),完成第下题。 师:首先我们
建设单位工程设计管理的重点是()。
下列物质属于碱性蛋白质的是A:血红蛋白B:细胞核蛋白C:嗜碱性颗粒D:杜勒小体E:DNA
女,25岁,午后发热3周,咳嗽,少量白色黏痰,体检:左肩胛区闻及少量湿啰音,血沉40mm/h,白细胞,中性0.75,胸片左第二前肋斑片状浸润阴影 最可...
治暑天贪凉饮冷之阴暑证的解表药是A:桂枝B:香薷C:紫苏D:荆芥E:生姜
疏浚工程预算定额中抛泥运距是指()。A.挖泥区中心至卸泥区远边的距离B.挖泥区至卸泥区的平均距离C.挖泥区中心至卸泥区中心的距离D.挖泥区远边至卸泥区远边
城市功能分布中,CBD的中文含义是( )。A:中心商务区B:居住区C:商业区D:综合区
具有受水浸湿后膨胀、失水干燥后收缩特性的土体是( )A.淤泥类土B.红黏土C.膨胀土D.湿陷性土