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  3. 甲企业2019年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1。5万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2019年企业所...

甲企业2019年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1。5万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2019年企业所...

admin2020-12-24  25
问题 甲企业2019年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1。5万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费合计为（   ）万元。
选项 A.15.5
B.16.5
C.19.5
D.20.5
答案A
解析(1) 职工福利费税前扣除限额= 100x14%=14 (万元)，实际发生额(18万元)超过了税前扣除限额，税前准予扣除14万元; (2) 职工教育经费税前扣除限额= 100x8%=8 (万元)，实际发生额(1.5万元)未超过税前扣除限额，准予在税前全额扣除;(3)准予扣除的职工福利费和职工教育经费合计= 14+1.5=15.5 (万元)。
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