某电梯销售公司为增值税一般纳税人,2014年 7 月购进 5 部电梯,取得的增值税专用发票注明价款 400 万元、税额 68 万元;当月销售5 部电梯并开...

admin2020-12-24  18

问题 某电梯销售公司为增值税一般纳税人,2014年 7 月购进 5 部电梯,取得的增值税专用发票注明价款 400 万元、税额 68 万元;当月销售5 部电梯并开具普通发票,取得含税销售额 526.5 万元、安装费 29.25 万元、保养费 11.7万元、维修费 5.85 万元。该公司 7 月应缴纳的增值税为( )。

选项 A.8.5 万元  
B.12.75 万元
C.14.45 万元  
D.15.3 万元
E.无正确答案

答案E

解析本题涉及的考点 2018 年教材已变更一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。假设该公司对安装费按甲供工程选择简易方法计税。该公司 7 月应缴纳的增值税=526.5/(1+17%)×17%+29.25/(1+3%)×3%+11.7/(1+6%)×6%+5.85/(1+11%)×11%-68=10.59(万元)。
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