首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
A企业和B企业是关联企业,A是汽车制造企业,B是汽车销售企业。根据分摊协议,B企
A企业和B企业是关联企业,A是汽车制造企业,B是汽车销售企业。根据分摊协议,B企
Freeti
2020-05-20
54
问题
A企业和B企业是关联企业,A是汽车制造企业,B是汽车销售企业。根据分摊协议,B企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设2015年B企业销售收入为3000万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元,2015年A企业销售收入为6000万元,当年实际发生广告费和业务宣传费为1200万元,A企业2015年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。请问A企业2015年应纳的企业所得税为( )万元。A.280B.557.5C.107.5D.250
选项
答案
A
解析
2015年B企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额为3000×15%=450(万元)。则B企业转移到A企业扣除的广告费和业务宣传费应为450×40%=180(万元),在本企业扣除的广告费和业务宣传费为450-180=270(万元)。2015年A企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额为6000×15%=900(万元),B企业当年转移来的广告费和业务宣传费为180万元,则A企业本年度实际扣除的广告费和业务宣传费=900+180=1080(万元)。由于A企业2015年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整),2015年A企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额为900万元,而企业实际发生1200万元,应该进行纳税调增1200-900=300(万元)。再考虑从B企业归集来的可以扣除的180万元广告费扣除,可以进行纳税调减。所以A企业实际的应纳税所得额=1000+300-180=1120(万元),所以2015年A企业实际的应纳税额=1120×25%=280(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/6G7MKKKQ
相关试题推荐
下列属于根据消毒物品的性质选择消毒方法的是 A、对高度危险器械,须选用灭菌方法
A.吸收较快,能迅速发挥药效,特别是便于根据病情的变化而随证加减,适用于病证较重
以下关于菌斑指数(PLI)的叙述中,不正确的是 A、根据菌斑覆盖面积记分
根据试验的目的决定试验观察期限,如氟防龋效果观察,至少应持续 A、半年 B
根据黄疸发生的原因分为 A、溶血性黄疸、肝细胞性黄疸 B、溶血性黄疸、阻塞
患者男性,58岁。肝癌晚期,在病房大叫疼痛,浑身大汗淋漓,根据癌痛治疗原则,可首
根据《银行间债券市场债券登记托管结算管理办法》的规定,债券结算可采用的结算方式有
根据中国结算公司的相关规定,ETF的最终交收时点为( )。 A、T日15:00
流感病毒的分型根据是 A、血凝素 B、神经氨酸酶 C、RNA多聚酶抗原
对于投资者而言,根据不同的市场行情下达合适的交易指令是非常关键的,这些指令可以分
随机试题
在设计调查问卷时,对于单项选择形式的问项,应具有( )和包容性。 A.直
在青少年社会工作服务过程中,社会工作方法的运用具有()特征。
王某将自己的热水器赠送给陈某,陈某询问热水器是否有问题,王某告知陈某“没问题,放
一期止血缺陷常用的筛检试验是
4个月女婴,人工喂养为主,儿童保健门诊体检发现血红蛋白值偏低,应建议添加的辅食
以下不属于起重伤害的选项是( )。A.起重机的电线老化,造成的触电伤害B.员工在起重机操作室外不慎坠落C.起重机的吊物坠落造成的伤害D.起重机由于地基不稳
在宋代画坛上,画墨竹皆以意趣见长的是()。A.米芾B.苏轼C.米友仁D.文同E.马远
地面水环境质量标准A.地面水用水点B.污水排放口的地面水C.来自来水厂的出厂水D.全国江、河、湖泊、水库等水域E.医院污水排放口指出下列各种水质卫生标准
按照提供房地产经纪服务的方式,可以将房地产经纪服务合同分为( )。A.房屋出售经纪服务合同和房屋出租经纪服务合同B.房地产居间合同和房地产代理合同C.房屋
证券交易委托的种类主要包括()。A:整数委托B:零数委托C:限价委托D:市价委托E:竞价委托