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(2019年)甲商业银行为增值税一般纳税人,2019年第四季度经营情况如下:
(2019年)甲商业银行为增值税一般纳税人,2019年第四季度经营情况如下:
Loveyou
2019-12-17
12
问题
(2019年)甲商业银行为增值税一般纳税人,2019年第四季度经营情况如下:(1)提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元,支付存款利息2862万元,提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。(2)发生金融商品转让业务,金融商品卖出价2289.6万元(含税),相关金融商品买入价2120万元(含税);第三季度金融商品转让出现负差58.3万元(含税)。(3)购进各分支行经营用设备一批,取得增值税专用发票注明税额80万元;购进办公用品,取得增值税专用发票注明税额16万元;购进办公用小汽车一辆,取得增值税专用发票注明税额3.52万元;购进用于职工福利的货物一批,取得增值税专用发票注明税额0.32万元。(4)销售自己使用过的一批生产设备,取得含增值税销售额10.506万元;该批生产设备2008年购入,按固定资产核算。已知:金融服务增值税税率为6%;销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.甲商业银行的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。
选项
A.购进各分支行经营用设备的进项税额80万元B.购进办公用品的进项税额16万元C.购进办公用小汽车的进项税额3.52万元D.购进用于职工福利的货物的进项税额0.32万元
答案
ABC
解析
选项 D:购进货物用于集体福利、个人消费的,其进项税额不得抵扣。
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