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1.某项目建设期为3年,生产期为9年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用
1.某项目建设期为3年,生产期为9年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用
书海库
2019-12-17
53
问题
1.某项目建设期为3年,生产期为9年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用)4300万元,预计形成其他资产450万元,其余全部形成固定资产。 2.建设期第1年投入建设资金的50%,第2年投入30%,第3年投入20%,其中每年投资的40%为自有资金,60%由银行贷款,贷款年利率为7%,建设期只计息不还款。建设单位与银行约定:建设期借款从生产期开始的6年间,按照每年等额本金偿还法进行偿还。 3.生产期第1年投入流动资金270万元,为自有资金;第2年投入流动资金230万元,为银行借款,借款利率为3%。流动资金在计算期末全部回收。 4.固定资产折旧年限为10年,按平均年限法计算折旧,残值率为5%。在生产期末回收固定资产残值;其他资产在生产期内平均摊销,不计残值。 5.投产第2年,当地政府拨付220万元扶持企业进行技术开发。预计生产期各年的经营成本均为2600万元,其中月抵扣的进项税额为245万元,不含税营业收入在计算期第4年为3200万元,第5~12年均为3720万元。假定增值税税率为17%,增值税附加综合税率为12%,所得税税率为25%,行业平均总投资收益率为7.8%,行业净利润率参考值为10%。 6.按照董事会事先约定,生产期按照每年15%的比例提取应付各投资方股利,亏损年份不计取。 问题: 1.列式计算项目计算期第4年初的累计借款。 2.编制项目借款还本付息计划表。 3.列式计算固定资产年折旧费、其他资产年摊销费。 4.编制项目总成本费用估算表、利润与利润分配表。 5.列式计算项目总投资收益率、资本金净利润率,并评价本项目是否可行。 (计算结果保留2位小数)
选项
答案
解析
问题1: 第1年应计利息=(0+4300×50%×60%÷2)×7%=45.15(万元) 第2年应计利息=[(4300× 50%×60%+45.15)+4300×30%×60%÷2] ×7%=120.55(万元) 第3年应计利息=[(4300×80%×60%+45.15+120.55)+4300×20%×60%÷2]×7%=174.14(万元) 建设期贷款利息=45.15+120.55+174.14=339.84(万元) 第4年初的累计借款=4300×60%+339.84=2919.84(万元)[img]/upload/tiku/24/6863750_1.png[/img]生产期前6年等额本金偿还法,每年应还本金为:2919.84÷6=486.64(万元) 问题3: 其他资产年摊销费=450÷9=50.00(万元) 固定资产年折旧费=(4300+339.84-450)×(1-5%)÷10=398.03(万元) 问题4:[img]/upload/tiku/24/6863750_1_1.png[/img][img]/upload/tiku/24/6863750_1_2.png[/img]{图3}该项目总投资收益率ROI=17.09%,高于行业投资收益率7.8%,项目资本金净利润率ROE=28.65%,高于行业净利润率10%,表明项目盈利能力均大于行业平均水平。因此,该项目是可行的。
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